1. Sale Work List
  2. Read more

Purchase phd thesis МІЖНАРОДНА ПОДАТКОВА КОНКУРЕНЦІЯ #4063

МІЖНАРОДНА ПОДАТКОВА КОНКУРЕНЦІЯ

ЗМІСТ

 

Вступ............................................................................................................... 5

Розділ 1
МЕТОДОЛОГІЧНО-ТЕОРЕТИЧНІ ЗАСАДИ ДОСЛІДЖЕННЯ МІЖНАРОДНОЇ ПОДАТКОВОЇ КОНКУРЕНЦІЇ................................................................ 19

1.1. Методологічні аспекти дослідження міжнародної податкової конкуренції: питання гносеології..................................................................................................... 19

1.2. Вплив податків на систему економічних відносин в умовах
міжнародної податкової конкуренції........................................................... 35

1.3. Специфічні ефекти міжнародної податкової конкуренції..................... 56

Висновки до розділу 1.................................................................................. 75

Розділ 2
СИСТЕМНО-КЛАСИФІКАЦІЙНІ ХАРАКТЕРИСТИКИ МОДЕЛЕЙ МІЖНАРОДНОЇ ПОДАТКОВОЇ КОНКУРЕНЦІЇ................................. 79

2.1. Методологічні аспекти моделювання міжнародної податкової конкуренції  79

2.2. Системно-класифікаційні особливості моделей впливу характеристик країни на інтенсивність міжнародної податкової конкуренції..................................... 89

2.3. Моделі впливу характеристик резидентів та факторів виробництва на інтенсивність міжнародної податкової конкуренції......................................................... 117

Висновки до розділу 2................................................................................ 135

Розділ 3
СУТНІСТЬ МІЖНАРОДНОЇ ПОДАТКОВОЇ КОНКУРЕНЦІЇ......... 139

3.1. Системні характеристики міжнародної податкової конкуренції....... 139

3.2. Податкові інструменти міжнародної економічної конкуренції.......... 151

3.3. Міжнародна податкова конкуренція як фактор трансформації зовнішнього середовища оподаткування........................................................................ 185

Висновки до розділу 3................................................................................ 215

Розділ 4
ТЕНДЕНЦІЇ РОЗВИТКУ НАЦІОНАЛЬНИХ ПОДАТКОВИХ СИСТЕМ В АСПЕКТІ МІЖНАРОДНОЇ ПОДАТКОВОЇ КОНКУРЕНЦІЇ............................... 220

4.1. Системна динаміка розвитку національних податкових систем........ 220

4.2. Структурні тенденції розвитку національних податкових систем..... 256

4.3. Факторно-секторальні аспекти розвитку національних податкових
систем........................................................................................................... 275

Висновки до розділу 4................................................................................ 285

Розділ 5
МОДЕРНІЗАЦІЯ ПОДАТКОВОЇ СИСТЕМИ УКРАЇНИ В УМОВАХ ПОСИЛЕННЯ МІЖНАРОДНОЇ ПОДАТКОВОЇ КОНКУРЕНЦІЇ............................... 289

5.1. Національна податкова система малої відкритої економіки в умовах міжнародної податкової конкуренції:  макроекономічний аспект.................................. 289

5.2. Податкові інструменти залучення міжнародно мобільного капіталу
у реальний сектор економіки...................................................................... 309

5.3. Модернізація податкового механізму приваблення міжнародно
мобільної робочої сили в національну економіку України...................... 333

Висновки до розділу 5................................................................................ 344

ВИСНОВКИ............................................................................................... 358

СПИСОК ВИКОРИСТАНИХ ДЖЕРЕЛ................................................ 364

ДОДАТКИ.................................................................................................. 403

СПИСОК ВИКОРИСТАНИХ ДЖЕРЕЛ

  1. Арсентьева И. Глобализация и перспективы мирового развития / Арсентьева Ирина Ильинична // Известия Рос. гос. пед. ун-та им. А. И. Герцена. – СПб., 2008. – № 12 (81). – С. 7-15.
  2. Бек У. Что такое глобализация? Ошибки глобализма – ответы на глобализацию / У. Бек. – М. : Прогресс-Традиция, 2001. – 304 с.
  3. Бечко П. К. Податкова система / П. К. Бечко. – К. : ЦНЛ, 2007. – 365 с.
  4. Бодюк А. Трансформація податкової політики та її вплив на інвестиційну діяльність / А. Бодюк, Н. Мірко // Науковий вісник : зб. наук. пр. Академії ДПС України. – 2002. – № 4. – C. 28-32.
  5. Бозуленко О. Я. Особливості впливу податкової конкуренції на економічний розвиток [Електронний ресурс] / О. Я. Бозуленко // Українська наука ХХI століття : Матеріали Третьої Всеукраїнської науково-практичної інтернет-конференції, 15-17 черв. 2007 р. – Режим доступу : http://intkonf.org/bozulenko-oya-osoblivosti-vplivu-podatkovoyi-konkurentsiyi-na-ekonomichniy-rozvitok/
  6. Бюджетна класифікація : затверджена наказом Міністерства фінансів України від 27.12.2001 р. № 604 [Електронний ресурс] // UAPravo.net : Законодательство Украины. – Режим доступу : http://www.uapravo.net/data2008/base54/ukr54077/index.htm
  7. Василик О. Д. Податкова система України : навч. посібник / О. Д. Василик. – К. : ВАТ "Поліграфкнига". – 2004. – 478 с.
  8. Ватаманюк Остап Зиновійович. Макроекономічний аналіз заощаджень в економіці України : дис. ... д-ра екон. наук : 08.00.01 / Ватаманюк Остап Зиновійович. – Львів, 2008. – 456 с.
  9. Вдосконалення міжбюджетних відносин і стратегії державних видатків у сферах охорони здоров'я та освіти в Україні : вибрані питання. – Світовий банк, 2008. – 132 с.
  10. Виговська Н. Г. Контрольні функції держави в умовах глобалізації економіки / Н.Г. Виговська // Наук. праці НДФІ. – 2008. – № 3. – С. 100-107.
  11. Воловик Е. Глобализация экономики и ее влияние на национальные бюджеты [Электронный ресурс] / Евгений Воловик // Проблемы теории и практики управления. – 1999. – № 5. – Режим доступа : http://vasilievaa.narod.ru/ptpu/8_5_99.htm
  12. Гавриленко Н. В. Податкова система : навч. посібник / Н. В. Гавриленко. – Львів : Новий світ-2000, 2007. – 328 с.
  13. Гега П. Стан боротьби зі злочинністю і корупцією у сфері оподаткування [Електронний ресурс] / П. Гега, Л. Доля // Боротьба з організованою злочинністю і корупцією : теорія і практика. – 2005. – № 12. – Режим доступу : http://mndc.naiau.kiev.ua/Gurnal/12text/g12_06.htm
  14. Гега П. Т. Основи податкового права : навч. посібник / П. Т. Гега, Л. М. Доля. – К. : Знання, 2003. – 307 с.
  15. Геєць В. М. Питання взаємопов’язаного розвитку економіки та енергетики України [Електронний ресурс] / В. М. Геєць // Вісник НАН України. – 2006. – № 2. – С. 7-11. – Режим доступу : http://www.nbuv.gov.ua/Portal/all/herald/2006-02/art2-2.pdf
  16. Герчаківський Святослав Дем’янович. Податковий інструментарій фінансового забезпечення розвитку територій в Україні : дис. ... канд. екон. наук : 08.00.08 / Герчаківський Святослав Дем’янович. – К., 2008. – 194 с.
  17. Гончаров Є. В. Кадрові ризики та рівень освіти : інноваційні напрямки в умовах глобалізації [Електронний ресурс] // Проблеми економіки. – 2008. – Вип. 628. – Режим доступу : http://www.nbuv.gov.ua/Portal/natural/VNULP/Ekonomika/2008_628/10.pdf
  18. Городецька Тетяна Едуардівна. Оподаткування в системі факторів макроекономічної рівноваги в умовах ринкової трансформації : дис. ... канд. екон. наук : 08.00.01 / Городецька Тетяна Едуардівна ; Харк. нац. ун-т ім. В.Н.Каразіна. – Х., 2008. – 207 с.
  19. Даниленко О. Л. Відкрита економіка як передумова взаємодії внутрішнього і зовнішнього ринків / О. Л. Даниленко // Вісник Харк. нац. ун-ту ім. В. Н. Каразіна. Економічна серія. – 2005. – № 668. – С. 19-23
  20. Данілов О. Д. Податкова система та шляхи її реформування : навч. посібник / О. Д. Данілов, Н. П. Фліссак. – К. : Парламент. вид-во, 2001. – 216 с.
  21. Дедедкаєв В. Податкова система України : недоліки та шляхи їх подолання [Електронний ресурс] / В. Дедедкаєв, Г. Нестеренко // Економічний часопис – XXI. – 2003. – № 7-8. – Режим доступу : http://www.soskin.info/ea.php?pokazold=20030703&n=7-8&y=2003
  22. Дейнека Ю. П. Злиття та поглинання: українські реалії / Ю.П.Дейнека // Вісник Нац. ун-ту "Львівська політехніка". – 2007. – № 597. – С.68-74.
  23. Державний комітет статистики України [Електронний ресурс] : офіц. сайт – Режим доступу : http://www.ukrstat.gov.ua
  24. Довгаль Олена Андріївна. Протекціонізм і лібералізм у зовнішньоторговельних відносинах у процесі глобалізації економіки : дис. ... д-ра екон. наук : 08.01.01 / Довгаль Олена Андріївна ; Харк. нац. ун-т ім. В. Н. Каразіна. – Х., 2006. – 444 с.
  25. Довгалюк В. І. Податкова система / В. І. Довгалюк, Ю. Ю. Ярмоленко. – К. : ЦНЛ, 2007. – 315 с.
  26. Довгалюк В. І. Податкова система : навч. посібник / В. І. Довгалюк, Ю. Ю. Ярмоленко. – К. : Центр учб. літ., 2007. – 360 с.
  27. Дропа Я. Податкове навантаження та його вплив на економіку України [Електронний ресурс] / Я. Дропа, І. Чабан // Формування ринкової економіки в Україні. – 2009. – Вип. 19. – С. 213-218. – Режим доступу : http://www.nbuv.gov.ua/portal/Soc_Gum/freu/2009_19/32.pdf
  28. Евстигнеев Е. Н. Основы налогообложения и налогового права : учеб. пособие / Е. Н. Евстигнеев. – М. : Инфра-М, 1999. – 120 с.
  29. Еремина Софья Леонидовна. Иностранный капитал в малой экономике : необходимость, регулирование, эффект участия : необходимость, регулирование, эффект участия : дис. ... д-ра экон. наук : 08.00.01 / Еремина Софья Леонидовна. – Томск, 2005. – 369 с.
  30. Ерохина Е. А. Стадии развития открытой экономики и циклы Н.Д. Кондратьева. – Томск : Водолей, 2001. – 181 с.
  31. Жомотт Ф. Глобализация рынка труда / Флоранс Жомотт, Ирина Тайтелл // Финансы & Развитие. – 2007. – № 6. – С. 20-21.
  32. Загорська Т. В. Моделювання зв’язків між амортизаційним та інноваційним процесами на підприємстві [Електронний ресурс] // Вісник Нац. ун-ту "Львівська політехніка". – 2009. – № 640. – С. 90-93. – Режим доступу : http://www.nbuv.gov.ua/portal/natural/VNULP/Ekonomika/2009_640/13.pdf
  33. Загорська Т. В. Основні напрями реформування амортизаційної політики в Україні [Електронний ресурс] / Т. В. Загорська // Вісник Нац. ун-ту "Львівська політехніка". – 2008. – № 629. – С. 108-117 – Режим доступу : http://www.nbuv.gov.ua/portal/natural/Vnulp/Ekonomika/2008_628/17.pdf
  34. Занадворов В. С. Теория налогообложения: лекционные и методические материалы [Электронный ресурс] / В. С. Занадворов // Экон. журн. ВШЭ. – 2004. – № 2. – С.257-290 – Режим доступа : http://library.hse.ru/e-resources/HSE_economic_journal/articles/08_02_06.pdf
  35. Ишханов Александр Владимирович. Межстрановая налоговая гармонизация как стабилизирующий фактор развития мировой экономики : дис. ... канд. экон. наук : 08.00.14 / Ишханов Александр Владимирович. – Краснодар, 2000. – 175 c.
  36. Іванов Ю. Б. Податкова система : підручник / Ю. Б. Іванов, А. І. Крисоватий, О. М. Десятнюк. – К. : Атіка, 2006. – 920 с.
  37. Кальченко Тимур Валерійович. Імперативи системної взаємодії у формуванні глобальної економіки : дис. … д-ра екон. наук : 08.00.03 / Кальченко Тимур Валерійович. – К., 2007. – 400 с.
  38. Карпінський Б. А. Особливості реформування податкової системи України [Електронний ресурс] / Б. А. Карпінський, Н. С. Залуцька // Наук. вісник Нац. лісотехн. ун-ту України. – 2006. – Вип. 16.7. – С. 186-191. – Режим доступу : http://www.nbuv.gov.ua/portal/chem_biol/nvnltu/16_7/186_Karpinski_16_7.pdf
  39. Кизилова Л. О. Особливості визначення податкового навантаження підприємств [Електронний ресурс] / Л. О. Кизилова, М. І. Стецишин // Коммунальное хозяйство городов : научно-технический сборник. – 2008. – № 83. – С. 216-221. – Режим доступу : http://eprints.ksame.kharkov.ua/6041/1/216-221_%D0%9A%D0%B8%D0%B7%D0%B8%D0%BB%D0%BE%D0%B2%D0%B0_%D0%9B%D0%9E.pdf
  40. Кізима А. Оптимізація податкових ставок як метод податкового регулювання [Електронний ресурс] / А. Кізима // Вісник Терноп. держ. екон. ун-ту. – 2006. – № 3. – С. 95-100. – Режим доступу : http://www.library.tane.edu.ua/images/nauk_vydannya/Hy4hox.pdf
  41. Кізима І.С. Чинники зовнішньої трудової міграції населення України [Електронний ресурс] // Збірник наук. праць Кіровоград. нац. техн. ун-ту : економічні науки. – 2009. – Вип. 15. – 5 с. – Режим доступу : http://www.nbuv.gov.ua/portal/natural/npkntu_e/2009_15/stat_09/54.pdf
  42. Класифікація інституційних секторів економіки України : затверджена наказом Державного комітету статистики України від 18 квітня 2005 № 96 [Електронний ресурс] // Правові системи НАУ. – Режим доступу : http://zakon.nau.ua/doc/?uid=1157.597.3&nobreak=1
  43. Кокорєва О. В. Аналіз зовнішньої трудової міграції населення України [Електронний ресурс] // Бізнес-навігатор. – 2009. – № 2. – 7 с. – Режим доступу : : http://www.nbuv.gov.ua/portal/soc_gum/Biznes/2009_2/2009/02/090207.pdf
  44. Конкурентоспроможність економіки України в умовах глобалізації / Я. А. Жаліло, Я. Б. Базилюк, Я. В. Белінська та ін. ; [ред. Я.А.Жаліло]. – К. : НІСД, 2005. – 388 с.
  45. Коростіль Л. А. Самоосвіта як умова профільного навчання та адаптації до життя [Електронний ресурс] // Педагогічні науки : зб. наук. праць. – 2009. – № 2. – C. 95-104. – Режим доступу : http://www.nbuv.gov.ua/portal/soc_gum/pednauk/2009_1/95.pdf
  46. Крисоватий А. І. Податкова система : навч. посібник / А. І. Крисоватий, О. М. Десятнюк. – Тернопіль : Карт-бланш, 2004. – 331 с.
  47. Крисоватий А. І. Податковий менеджмент : навч. посібник / А. І. Крисоватий, А. Я. Кізима. – Тернопіль : Карт-бланш, 2004. – 304 с.
  48. Кучерявенко М. П. Податкове право України : академічний курс / М. П. Кучерявенко. – К. : Правова єдність, 2008. – 701 с.
  49. Кучерявенко Н. П. Курс налогового права. В 6 т. Т. ІІІ. Учение о налоге / Н. П. Кучерявенко. – Х. : Легас; Право, 2005. – 600 с.
  50. Кучерявенко Н. П. Налоговое право Украины : учеб. пособие / Н. П. Кучерявенко. – Х. : ООО "Одиссей", 2005. – 168 с.
  51. Левицький В. Особливості формування амортизаційної політики в інвестиційній діяльності підприємства [Електронний ресурс] / В. Левицький // Вісник Львів. держ. аграр. ун-ту. – 2009. – № 16 (2). – Режим доступу : http://www.nbuv.gov.ua/portal/Chem_Biol/Vldau/APK/2009/files/09lvvaoe.pdf
  52. Либман А. М. Бизнес-среда и бизнес-стратегии в условиях конкуренции юрисдикций [Электронный ресурс] / А. М. Либман // Менеджмент в России и за рубежом. – 2004. – № 2. – Режим доступа : http://www.mevriz.ru/articles/2004/2/1137.html
  53. Лисовски Р. Налогообложение труда в странах Европейского Союза / Р. Лисовски // Економічний аналіз. – 2008. – Вип. 2. –С. 108-114.
  54. Луніна І. О. Ефективність оподаткування споживання в Україні / І. О. Луніна, Н. Б. Фролова // Фінанси України. – 2007. – № 1. – С. 17-27.
  55. Мазур Юлія Олександрівна. Регулювання темпів економічного зростання методами податкової політики : дис. ... канд. екон. наук : 08.00.08 / Мазур Юлія Олександрівна. – К., 2008. – 196 с.
  56. Майстренко О. В. Реформування податкової системи України – як спосіб вирішення податкових колізій [Електронний ресурс] / О. В. Майстренко // Міністерства юстиції України : офіц. сайт. – 2005. – Режим доступу : http://www.minjust.gov.ua/0/6905
  57. Макарова И. Функции налогов [Електронний ресурс] / И.А. Макарова // Вестник Томского гос. ун-та. – 2006. – № 295. – Режим доступу : http://sun.tsu.ru/mminfo/000063105/304/image/304_163-166.pdf
  58. Мамедов О. Ю. Глобальная конкуренция ворвалась в сферу налогообложения / О. Ю. Мамедов // Экон. вестн. Ростов. гос. ун-та. – 2009. – Том 7, № 1. – С. 150-151.
  59. Масленніков О. Амортизаційна політика та оновлення основних фондів в Україні / О. Ю. Масленніков, М. Й. Ділай // Наук. вісник НЛТУ України. – 2008. – Вип. 18.10. – С. 114-116.
  60. Мельник М. В. Податкове стимулювання науково-технічної та інноваційної діяльності / М. В. Мельник // Вісник Нац. ун-ту "Львівська політехніка". – 2008. – № 628. – С. 216-221.
  61. Мельник П. В. Податкова система та механізми її реалізації у перехідній економіці : автореф. дис. ... д-ра екон. наук : 08.04.01 / П. В. Мельник. – К., 2001. – 32 с.
  62. Меркулова Тамара Викторовна. Институциональные основы налогообложения и налогового регулирования экономики : дис. … д-ра экон. наук : 08.01.01, 08.04.01 / Меркулова Тамара Викторовна. – Х., 2006. – 428 с.
  63. Митчел Д. Конкуренция налоговых законодательств и налоговой реформы : налоговая политика должна способствовать экономическому росту [Электронный ресурс] / Д. Митчел // Либеральная программа для нового века : глобальный взгляд : Материалы международной конференции, 8-9 апреля 2004 г., Москва. – 22 с. – Режим доступа : http://www.cato.org/events/russianconf2004/papers/mitchell-rus.pdf
  64. Михайлушкин А. Международная экономика : теория и практика: учеб. / Александр Иванович Михайлушкин, Петр Дмитриевич Шимко. – М. : Высш. шк., 2002. – 336 с.
  65. Міррліс Дж. Інформація та стимули : економіка батога та пряника [Електронний ресурс] : Нобелівська лекція 9 грудня 1996 р. // Український громадський комітет підтримки Нобелівського руху. – Режим доступу : http://nobel.org.ua/images/laureats/6/1996/mirrlees.pdf
  66. Міщенко Сергій Геннадійович. Податкове стимулювання економічного росту : дис. … д-ра екон. наук : 08.00.08 / Міщенко Сергій Геннадійович. – Донецьк, 2008. – 320 с.
  67. Мортіков Віталій Володимирович. Економічний механізм відтворення ефективної зайнятості : дис. ... д-ра екон. наук : 08.01.01 / Мортіков Віталій Володимирович. – К., 2002. – 409 с.
  68. Налоги : учеб. пособие / за ред. Д. Г. Черник. – М. : Финансы и статистика, 2001. – 656 с.
  69. Налоги в условиях экономической интеграции / [Бард В. С., Павлова Л. П., Заяц Н. Е., и др.] ; за ред. В. С. Бард, Л. П. Павлова. – М. : КНОРУС, 2004. – 288 с.
  70. Налогово-бюджетная политика и экономический рост : уроки для Восточной Европы и Центральной Азии [Электронный ресурс] / под ред. Ш. Грей, Т. Лейн, А. Варудакиса ; Всемирный банк // The World Bank. – 2007. – 391 с. – Режим доступа : http://siteresources.worldbank.org/ECAEXT/Resources/258598-1182779443519/Fiscal_Policy_and_Economic_Growth_rus_090507.pdf
  71. Налоговый кодекс республики Беларусь (общая часть) от 19 декабря 2002 г. № 166-З [Электронный ресурс] // Национальный правовой Интернет-портал республики Беларусь. – Режим доступа : http://pravo.by/webnpa/text.asp?RN=Hk0200166
  72. Налоговый кодекс Российской Федерации от 31.06.1998 г. № 146-ФЗ [Электронный ресурс] // Правовые акты. – Режим доступа : http://www.garweb.ru/project/mns/nk/
  73. Налогообложение : проблемы науки и практики – 2009: монография. / под ред. проф. Ю. Б. Иванова. – Х. : ФЛП Либуркина Л. М.; ИД "ИНЖЭК", 2009. – 296 с.
  74. Налогообложение : теории, проблемы, решения / В. П. Вишневский, А. С. Веткин, Е. Н. Вишневская и др. ; [общ. ред. В. П. Вишневский]. – Донецк : ДонНТУ, ИЭП НАН Украины, 2006. – 504 с.
  75. Новицький В. Є. Податкове регулювання в системі інструментів соціально-економічного розвитку : питання методології / В. Є. Новицький // Фінанси України. – 2007. – № 10. – С. 60-73.
  76. Новые государственные финансы [Электронный ресурс] : Ответ на глобальные вызовы : обзор/ под ред. И. Кауль, П. Кунсисанью. – Нью-Йорк, Оксфорд : Оксфорд Юниверсити Пресс, 2006. – 94 с. – Режим доступа : www.thenewpublicfinance.org/overview/russian.pdf
  77. Огоновський А. Система податків в Україні та основні напрями її реформування [Електронний ресурс] / А.Р. Огоновський // Наук. вісник Нац. лісотехн. ун-ту України. – 2007. – Вип. 17.7. – С. 228-238. – Режим доступу : http://www.nbuv.gov.ua/Portal/chem_biol/nvnltu/17_7/228_Ogonowski_17_7.pdf
  78. Олійник О. В. Податкова система : навч. пос. / О. В. Олійник, І. В. Філон. – К. : Центр навч. літ., 2006. – 456 с.
  79. Офшор, откройся, или Чем заманить инвестора в Украину? [Электронный ресурс] // Сейчас : интернет-газета. – 2009. – Режим доступа : http://www.seychas.com.ua/news_print/2009/4/9/6728.htm
  80. Педь І. В. Вплив податків на заощадження та інвестиції в країнах з відкритою економікою / І. В. Педь // Зовнішня торгівля: економіка, фінанси, право. – 2010. – №2. – С. 56–62.
  81. Педь І. В. Генезис теорії міжнародної податкової конкуренції / І. В. Педь // Зовнішня торгівля: право та економіка. – 2008. – №5. – С. 114–118.
  82. Педь І. В. Економічна функція податків на капітал, працю і споживання / І. В. Педь // Зовнішня торгівля: право та економіка. – 2009. – №6. – С. 78–83.
  83. Педь І. В. Експорт податків як феномен глобалізації світової економіки / І. В. Педь // Формування ринкових відносин в Україні: Зб. наук. праць. – 2009. – №1. – С. 56–60.
  84. Педь И. В. Международная налоговая конкуренция: предпосылки возникновения и механизм действия / И. В. Педь // Научн. информ. журнал "Бизнесинформ". – 2009. – №12. – С. 116–118.
  85. Педь І. В. Механізм впливу податків на заробітну плату, зайнятість та міжнародну міграцію робочої сили  / І. В. Педь // Зовнішня торгівля: економіка, фінанси, право. – 2010. – №4-5. – С. 67–73.
  86. Педь І. В. Міжнародна податкова конкуренція і суспільний добробут: оцінка наслідків / І. В. Педь // Зовнішня торгівля: право та економіка. – 2008. – №6. – С. 17–20.
  87. Педь І. В. Міжнародна податкова конкуренція: сутність, умови та механізм функціонування / І. В. Педь // Зовнішня торгівля: право та економіка. – 2008. – №2. – С. 131–136.
  88. Педь І. В. Міжнародна податкова конкуренція: сценарій для малих відкритих економік / І. В. Педь // Зовнішня торгівля: право та економіка. – 2009. – №4. – С. 49–52.
  89. Педь І. В. Міжнародні податкові екстерналії / І. В. Педь // Зовнішня торгівля: право та економіка. – 2009. – №2. – С. 78–82.
  90. Педь І. В. Міжнародний досвід підтримки малого та середнього бізнесу в умовах фінансової кризи / І. В. Педь // Стан і проблеми оподаткування в умовах світової фінансової кризи: Матеріали наук.-практ. конф. – Донецьк : ДонНУЕТ ім. М. Туган-Барановського, 2009. – С. 368–370.
  91. Педь І. В. Напрямки удосконалення податкового механізму приваблення міжнародно мобільного капіталу / І. В. Педь // Зб. наук. праць НДІ світової економіки та міжнародних відносин НАН України. – 2008. – С. 171–179.
  92. Педь І. В. Національні й міжнародні системи регулювання вексельної форми розрахунків у зовнішній торгівлі / І. В. Педь // Зовнішня торгівля: право та економіка. – 2004. – №2. – С. 91–94.
  93. Педь І. В. Національні режими оподаткування праці: напрямки модернізації в умовах посилення міжнародної податкової конкуренції / І. В. Педь // Зовнішня торгівля. – 2010. – № 1. – С. 56–62.
  94. Педь І. В. Особливості оподаткування ПДВ зовнішньоекономічних операцій / І. В. Педь // Зовнішня торгівля: право та економіка. – 2007. – №1. – С. 134–137.
  95. Педь І. В. Оцінка забезпеченості платіжних зобов’язань при міжнародних розрахунках / І. В. Педь // Формування ринкових відносин в Україні [Зб. наук. праць НДЕІ Міністерства економіки та з питань європейської інтеграції України]. – 2004. – Вип. 5. – С. 65–68.
  96. Педь І. В. Податкова конкуренція : Монографія / І. В. Педь. – К. : Експерт-Консалтинг, 2009.  – 416 с.
  97. Педь І. В. Податкова конкуренція як складова міжнародної економічної конкуренції / І. В. Педь // Зовнішня торгівля: право та економіка. – 2009. – №3. – С. 62–65.
  98. Педь І. В. Податок на додану вартість: міжнародний досвід застосування / І. В. Педь // Зовнішня торгівля: право та економіка. – 2007. – №5. – С. 108–113.
  99. Педь І. В. Склад податків у податковій системі України: критичний погляд / І. В. Педь // Зовнішня торгівля: право та економіка. – 2009. – №5. – С. 40–46.
  100. Педь І. В. Специфічні непрямі податки в національних податкових системах / І. В. Педь // Зовнішня торгівля: право та економіка. – 2007. – №4. – С. 85–90.
  101. Педь І. В. Структуризація сучасного періоду еволюції податкових систем / І. В. Педь // Формування ринкових відносин в Україні: Зб. наук. праць. – 2009. – №7. – С. 37–41.
  102. Педь І. В. Структурна характеристика міжнародної податкової конкуренції / І. В. Педь, О. Ю. Гусак // Зовнішня торгівля: право та економіка. – 2008. – №3. – С. 131–136 (особистий внесок – розробка структурної характеристики міжнародної податкової конкуренції).
  103. Педь І. В. Структурна характеристика платіжних умов зовнішньоекономічних договорів / І. В. Педь // Зовнішня торгівля: право та економіка. – 2004. – №3. – С. 115–119.
  104. Педь І. В. Сучасні форми податкової конкуренції / І. В. Педь // Формування ринкових відносин в Україні : Зб. наук. праць. – 2008. – Вип.11. – С. 35–39.
  105. Педь І. В. Тенденції оподаткування капіталу, робочої сили і споживання у податкових системах країн світу / І. В. Педь // Стратегія розвитку України. – 2008. – №7. – С. 36–41.
  106. Педь І. В. Тенденції розвитку Європейського Союзу в податковій сфері в умовах інтеграції / І. В. Педь, О. Ю. Гусак // Зовнішня торгівля: право та економіка. – 2007. – №6. – С. 144–152 (особистий внесок – виявлення тенденцій розвитку Європейського Союзу в податковій сфері за умов інтеграції).
  107. Педь І. В. Удосконалення структури національних податкових систем: досвід для України / І. В. Педь // Зовнішня торгівля: право та економіка. – 2008. – №1. – С. 130–135.
  108. Педь І. В. Формування міжнародної податкової конкуренції в умовах поглиблення світових інтеграційних процесів / І. В. Педь // Особливості функціонування національних фінансових систем в умовах поглиблення глобалізаційних процесів : Матеріали ІІІ Міжн. наук.-практ. конф. : в 2 ч. – Ірпінь : Національний університет ДПС України, 2010. – Ч.2. – С. 168–169.
  109. Петрович Й. М. Організаційно-економічні засади прискорення інноваційних процесів у промисловості України [Електронний ресурс] // Вісник Нац. ун-ту "Львівська політехніка". – 2008. – № 628. – С. 3-11. – Режим доступу : http://www.nbuv.gov.ua/Portal/natural/VNULP/Ekonomika/2008_628/01.pdf
  110. Петрук О. М. Модернізація системи господарського контролю в Україні / О. М. Петрук, Н. Г. Виговська // Фінанси України. – 2009. – № 8. – С. 118-124
  111. Пирець Н. М. Тенденції злиття і поглинання компаній в країнах південно-східної Європи в рамках ОЧЕС [Електронний ресурс] / Н. М. Пирець, Т. В. Рогачова // Проблемы и перспективы развития сотрудничества между странами Юго-Восточной Европы в рамках Черноморского экономического сотрудничества и ГУАМ : сб. науч. тр. / Донецкий нац. ун-т. – 2007. – C. 479-485. – Режим доступу : http://www.nbuv.gov.ua/portal/soc_gum/pips/2007/BSEC_2007/Pages%20from%202tom/0479.pdf
  112. Півоварова І. М. Недержавні вищі навчальні заклади : проблеми розвитку [Електронний ресурс] // Історичні записки : зб. наук. пр. / Східноукр. нац. ун-т ім. В. Даля. – 2008. – Вип. 20, част. 1. – Режим доступу : http://www.nbuv.gov.ua/portal/Soc_Gum/Istz/2008_20/pivovarova.pdf
  113. Погорлецкий А. И. Конвергенция национальных налоговых систем [Электронный ресурс] / Погорлецкий А.И. // Вестник СПбГУ. Серия 5 (Экономика). – 2005. – Вып. 2. – С. 65-72. – Режим доступа : http://www.econ.pu.ru/wps/wcm/resources/file/ebdd9904e44594e/07_1129824618.pdf
  114. Податкове право : навч. посібник / Г. В. Бех, О. О. Дмитрик, Д. А. Кобильник та ін.; за ред. М. П. Кучерявенко. – К. : Юрінком Інтер, 2003. – 400 с.
  115. Поліпшення бізнес-середовища в Україні [Електронний ресурс] : аналітична доповідь Міжнародного центру перспективних досліджень, 8 квітня 2004 // Громадський простір : усе для третього сектору на одному порталі . – Режим доступу : http://www.civicua.org/calendar/view.html?q=34866
  116. Положення про цільовий фонд Луцької міської ради : затверджене Рішенням міської ради міста Луцьк від 28.05.2008 р. № 27/2 [Електронний ресурс] // Луцька міська рада : офіц. сайт. – Режим доступу : http://www.lutsk.ua/UserFiles/File/rada/27_2.doc
  117. Положення про цільовий фонд міської ради : затверджене Рішенням міської ради міста Алчевськ від 26.04.2007 р. № 17/11 [Електронний ресурс] // Алчевськ : решения городского совета : архив. – Режим доступу : http://www-old.al.lg.ua/index.php?municipal/council/2007/04
  118. Пономаренко Дмитро В’ячеславович. Регулювання інвестиційної діяльності в корпоративному секторі економіки : дис. ... канд. екон. наук : 08.00.03 / Пономаренко Дмитро В’ячеславович. – К., 2007. – 216 с.
  119. Про основи соціальної захищеності інвалідів в Україні : Закон України вiд 21.03.1991 № 875-XII [Електронний ресурс] // Законодавство України. – Режим доступу : http://zakon1.rada.gov.ua/cgi-bin/laws/main.cgi
  120. Про порядок залучення коштів інвесторів (замовників) на розвиток соціальної інфраструктури м. Новий Розділ : Рішення міської ради міста Новий Розділ від 19.06.2008 р. № 465 [Електронний ресурс] // Міська рада міста Новий Розділ Львівської області : офіц. сайт. – Режим доступу : http://www.novyrozdil.litech.net/index.php?option=com_content&task=view&id=12700&Itemid=45
  121. Про рекламу : Закон України вiд 03.07.1996 № 270/96-ВР [Електронний ресурс] // Законодавство України. – Режим доступу : http://zakon1.rada.gov.ua/cgi-bin/laws/main.cgi
  122. Про систему оподаткування : Закон України від 25.06.1991 р. № 1251-XII [Електронний ресурс] // Законодавство України. – Режим доступу : http://zakon1.rada.gov.ua/cgi-bin/laws/main.cgi
  123. Про спрощену систему оподаткування, обліку та звітності суб'єктів малого підприємництва : Указ Президента України від 03.07.1998 р. № 727/98 [Електронний ресурс] // Законодавство України. – Режим доступу : http://zakon1.rada.gov.ua/cgi-bin/laws/main.cgi
  124. Про строк дії ліцензії на провадження певних видів господарської діяльності, розміри і порядок зарахування плати за її видачу : Постанова Кабінету Міністрів України від 29.11.2000 р. № 1755 [Електронний ресурс] // Законодавство України. – Режим доступу : http://zakon1.rada.gov.ua/cgi-bin/laws/main.cgi
  125. Проект Стратегії реформування податкової системи [Електронний ресурс] // Портал податків. – 2008. – Режим доступу : http://tax-in-ua.ad3.info/2008/07/28/proekt_strateg_reformuvannja_podatkovo_sistemi_ukrani.html
  126. Пузин А. М. Особенности влияния налоговой конкуренции на податный состав налоговой системы : автореф. дис. … канд. экон. наук : 08.00.10 / А. М. Пузин. – М., 2005. – 26 с.
  127. Пушкарева В. М. Генезис категории "налог" в истории финансовой науки [Электронный ресурс] / В. М. Пушкарёва // Финансы. – 1999. – № 6. – Режим доступа : http://dit.perm.ru/articles/nalog/data/030304.htm
  128. Ревуцька Л. Теоретична концептуалізація та реалії функціонування податкової системи України / Л. Ревуцька // Світ фінансів. – 2005. – Вип. 3-4. – С.69-74.
  129. Рішення Луганської міської ради від 31.10.2007 р. № 25/6 [Електронний ресурс] // Сайт Луганского городского совета и Луганского городского головы. – Режим доступу : http://gorod.lugansk.ua/i/RS_plata_za_zemlu.doc
  130. Романюк Т. М. Міждержавна міграція населення України як чинник впливу на стан людського капіталу [Електронний ресурс] // Вісник Прикарпат. ун-ту. Економіка. – 2008.  – Вип. 6.– 13 с. – Режим доступу : http://www.nbuv.gov.ua/portal/Soc_Gum/Vpu/Ekon/2008_6/33.pdf
  131. Руководство по статистике государственных финансов 2001 года (РСГФ 2001 года) [Электронный ресурс] // International Monetary Fund. – 230 с. – Режим доступа : http://www.imf.org/external/pubs/ft/gfs/manual/rus/index.htm
  132. Селезень П. О. Міжнародні організації у сфері оподаткування в умовах глобалізації [Електронний ресурс] / П.О. Селезень // Порівняльно-правові дослідження. – 2008. – № 2. – С. 207-209. – Режим доступу : http://comparativelaw.org.ua/pub/ppd082/207.doc
  133. Семів Л. К. Університетська освіта в умовах переходу до економіки знань [Електронний ресурс] / Любов Казимирівна Семів, Роман Андрійович Семів // Вісник Ун-ту банк. справи НБУ : зб. наук. праць. – 2008. – № 3. – С. 158-165. – Режим доступу : http://www.nbuv.gov.ua/Portal/Soc_Gum/VUbsNbU/2008_3/Visnyk%20UBS%20NBU%203_158.pdf
  134. Сидор Ірина Петрівна. Податки на споживання в Україні : фіскальні ефекти і цінові наслідки : дис… канд. екон. наук / Сидор Ірина Петрівна ; Терноп. держ. екон. ун-т. – Тернопіль, 2006. – 198 с.
  135. Система национальных счетов / Комиссия Европейских сообществ, МВФ, ОЭСР, ООН, Всемирный банк. – Брюссель, Люксембург, Вашингтон, О.К., Нью-Йорк, Париж. – 1998.
  136. Система оподаткування та її інформаційно-облікове забезпечення : навч. посібник / П. М. Герасим, О. М. Десятнюк, Г. П. Журавель та ін. – К. : ВД "Професіонал", 2006. – 736 с.
  137. Сіденко С. Соціально-економічний вимір сучасної глобалізації [Електронний ресурс] / Світлана Сіденко // Міжнародна економічна політика. – К., 2004. – № 1. – С. 72-93. – Режим доступу : www.kneu.kiev.ua/journal/ukr/article/2004_1_Sidenko_UKR.pdf
  138. Скворцов О. В. Налоги и налогообложение : учеб. пособие / О. В. Скворцов, Н. О. Скворцова. – М. : ИЦ "Академия", 2003. – 240 с.
  139. Соколовская А. О стратегии реформирования налоговой системы Украины [Электронный ресурс] / А. Соколовская // Зеркало недели. – 2006. – № 13 – Режим доступа : http://www.zerkalo-nedeli.com/ie/forums/index.php?showtopic=40141
  140. Соколовська А. М. Методологічні та методичні аспекти визначення податкового навантаження на працю, капітал і споживання / А. М. Соколовська // Фінанси України. – 2008. – № 1. – С. 65-76.
  141. Соколовська А. М. Податкова система держави : теорія і практика становлення / А. М. Соколовська. – К. : Знання-Прес, 2004. – 454 с.
  142. Сорос Дж. Кризис мирового капитализма : Открытое общество в опасности [пер. с англ.] / Дж. Сорос. – М. : ИНФРА-М, 1999. – 262 с.
  143. Статистичні дані ЮНКТАД [Електронний ресурс] // United Nations Conference On Trade and Development. – Режим доступу : http://stats.unctad.org/Handbook/TableViewer/chartView.aspx
  144. Статкевич М. Від війни за податки до податкової культури [Електронний ресурс] / М. Статкевич // Диалог.ua : возрождение традиций интеллектуального общения. – Режим доступу : http://dialogs.org.ua/project_ua_full.php?m_id=10417
  145. Финансы и налоги : очерки теории и политики. – М. : Статут, 2004. – 618 с. – (Золотые страницы финансового права России).
  146. Фролова Н. Оподаткування доходів від праці та від капіталу в Україні / Н. Фролова // Економіка України. – 2006. – № 12. – С. 21-28.
  147. Фролова Наталія Борисівна. Оцінка податкового навантаження на працю, капітал та кінцеве споживання : дис. ... канд. екон. наук : 08.00.08 / Фролова Наталія Борисівна ; ДУ "Ін-т екон. та прогнозування НАН України". – К., 2010. – 20 с.
  148. Ходов Л. Г. Налоги и налоговое регулирование экономики : учеб. пособие / Л. Г. Ходов. – М. : ТЕИС, 2003. – 253 с.
  149. Цільовий фонд Дніпродзержинської міськради з початку 2007 року збільшено на 1,8 млн. грн проти прогнозованих показників [Електронний ресурс] / Прес-служба голови Дніпропетровської облдержадміністрації // Дніпропетр. обл. держ. адміністрація : офіц. сайт. – Режим доступу : http://www.adm.dp.gov.ua/obladm/obldp.nsf/archive/8D2447C4FA43A38FC2257310001DE197?opendocument
  150. Цюпко І. В. Теоретично-методологічний аналіз інноваційної безпеки підприємства як об’єкта управління / І.В. Цюпко // Наук. вісник Львів. держ. ун-ту внутр. справ. – 2009. – № 1. – С. 1-8.
  151. Швиданенко Олег Анатолійович. Глобальна парадигма конкурентоспроможності : імперативи становлення та розвитку : дис. … д-ра екон. наук : 08.00.03 / Швиданенко Олег Анатолійович. – К., 2007. – 408 с.
  152. Шкільнюк Ольга Михайлівна. Організаційно-економічний механізм регулювання інноваційної діяльності : дис. ... канд. екон. наук : 08.00.03 / Шкільнюк Ольга Михайлівна. – К., 2008. – 162 с.
  153. Шнипко Олександр Сергійович. Конкурентоспроможність України в умовах глобалізації : дис. … д-ра екон. наук : 08.00.03 / Шнипко Олександр Сергійович. – К, 2008. – 526 с.
  154. Шолудько Д. Податкове навантаження та тінізація суспільно-економічних відносин : зв’язки, залежності, засоби протидії [Електронний ресурс] / Д. Шолудько, В. Попович // Науковий вісник : Зб. наук. пр. Академії ДПС України. – 2002. – № 3. – Режим доступу : http://www.asta.edu.ua/vidan/nau_visn/3(17)/Opodat/sholudko.php
  155. Янжул И. И. Основные начала финансовой науки : Учение о государственных доходах / И. И. Янжул. – М. : Статут, 2002. – 555 с.
  156. 2008 Corporate Tax Survey [Electronic Resource] // AGN International. – 2008. – 3 p. – Mode of access : http://agn-europe.org
  157. Alves R. The standard neo-classical view on tax competition [Electronic Resource] / Ricardo Pinheiro Alves // Universidade da Beira Interior. – 2005. – 35 p. – Mode of access : http://www.dge.ubi.pt/investigacao/TDiscussao/e01_2005.pdf
  158. Ambrosanio M. Eliminating Harmful Tax Practices in Tax Havens : Defensive Measures by Major EU Council and Tax Haven Reforms / M. Ambrosanio, M. Caroppo // Canadian Tax Journal. – 2005. – № 3. – P. 685-719.
  159. Andersson F. Tax Competition and Economic Geography [Electronic Resource] / F. Andersson, R. Forslid // Stockholm University. – 1999. – 21 p. – (Working Paper / Stockholm University ; 2000:5). – Mode of access : http://www.ne.su.se/paper/wp00_05.pdf
  160. Backus D. Taxes and The Global Allocation of Capital [Electronic Resource] / D. Backus, E. Henriksen, K. Storesletten // National Bureau of Economic Research. – 2007. – 28 р. (Working Paper / National Bureau of Economic Research ; 13624). – Mode of access : http://www.nber.org/papers/w13624
  161. Baldwin R. Agglomeration, Integration and Tax Harmonization [Electronic Resource] / R. Baldwin, P. Krugman // Centre for Economic Policy Research. – 2000 – (Discussion Paper / Centre for Economic Policy Research ; CEPR 2630) – Mode of access : http://www.cepr.org/Subscribers/Dp2630.pdf
  162. Banks J. The Base for Direct Taxation [Electronic Resource] / J. Banks, P. Diamond // Massachusets Institute of Tecnology. – 2008. – 119 р. – (Working Paper / Massachusets Institute of Tecnology ; 08-11). – Mode of access : http:// www.ifs.org.uk/mirrleesreview/reports/base.pdf
  163. Batina R. Public Goods: Theories and Evidence / R. Batina, T. Ihori. – Springer, 2005. – 420 p.
  164. Beaulier S. Collective Consumption Externalities and Charitable Giving / Scott A. Beaulier, Joshua C. Hall // New Perspectives on Political Economy. – 2008. – Vol. 4, № 1. – P. 23 – 40.
  165. Becsi Z. Fiscal Competition and Reality : A Time Series Approach [Electronic Resource] / Z. Becsi // Federal Reserve Bank of Atlanta. – 1998. – 31 р. – (Working Paper / Federal Reserve Bank of Atlanta ; 98-19). – Mode of access : http://www.frbatlanta.org/frbatlanta/filelegacydocs/wp9819.pdf
  166. Berkowitz D. Tax Rights in Transition Economies : A Tragedy of the Commons? / Daniel Berkowitz, Wei Li // Journal of Public Economics. –2000. – Vol. 76, Nо. 3 – P. 369-397.
  167. Blechova B. Comparison of the corporate tax regimes in the EU member states [Electronic Resource] / Blechova Beata // Munich Personal RePEc Archive. – 2009. – 6 p. – (MPRA Paper 18494). – Mode of access : http://mpra.ub.uni-muenchen.de/18494/
  168. Bond E. Strategic Behavior and the Rules for International Taxation of Capital [Electronic Resource] / E. Bond, L. Samuelson // The Economic Journal. – 1989. – Vol. 99, № 398. – Р. 1099-1111. – Mode of access : http://www.jstor.org/pss/2234090
  169. Brennan G. The Power to Tax : Analytical Foundations of a Fiscal Constitution [Electronic Resource] / G. Brennan, J. Buchanan. – Cambridge University Press, 2000. – Mode of access : http://www.econlib.org/Library/Buchanan/buchCv9Contents.html
  170. British Virgin Islands [Electronic Resource]. – Mode of access : http://www.portfolioservices.info/uploads/23/8/British_virgin_islands.pdf
  171. Bruchez P. International Tax Competition and Trends in Tax Policy: Some Implications for Switzerland [Electronic Resource] / P. Bruchez, C. Schaltegger // Swiss Federal Finance Administration. – 2005. – 62 p. (Working Paper / Swiss Federal Finance Administration ; 8) – Mode of access : http://www.estv.admin.ch/d/dokumentation/publikationen/dok/arbeitspapiere/international_tax_comp_web.pdf
  172. Bucovetsky S. Asymmetric Tax Competition [Electronic Resource] / S. Bucovetsky // Journal of Urban Economics. – 1991. – Vol.30, № 2. – Р.167-181. – Mode of access : http://ideas.repec.org/a/eee/juecon/v30y1991i2p167-181.html
  173. Bucovetsky S. Tax Competition with Two Tax Instruments / S. Bucovetsky, J. Wilson // Regional Science and Urban Economics. – 1991. – Vol.21, № 3. – Р. 333-350.
  174. Business tax reform : capital allowances changes [Electronic Resource] // HM Treasury. – 2007. – 48 р. – Mode of access : http://www.hm-treasury.gov.uk/d/consult_businesstax_250707.pdf
  175. Carone G. Tax revenues in the European Union : Recent trends and challenges ahead [Electronic Resource] / G. Carone, G. Nicodйme, J. Schmidt // European Commission, General Directorate Economic and Financial Affairs. – 2007. – 30 p. – Mode of access : http://mpra.ub.uni-muenchen.de/3996/
  176. Carter C. Consumption Taxes : Macroeconomic Effects and Policy Issues [Electronic Resource] / C. Alan Carter // Economic Review. – 2005. – Second Quarter. – P. 5-29. – Mode of access : http://www.kc.frb.org/Publicat/ECONREV/Pdf/2Q05garn.pdf
  177. Consumption Tax Trends. – Paris : OECD Publishing, 2006. – 117 p.
  178. Country-specific Lists of Double Taxation Treaties [Electronic Resource] // United Nations Conference On Trade and Development. – 2010. – Mode of access : http://www.unctad.org/Templates/Page.asp?intItemID=4505&lang=1
  179. Cyprus Tax Facts 2009. – BDO Philippides Ltd. – 2009. – 52 р.
  180. Damus S. Foreign Tax Credits, the Supply of Foreign Capital, and Tax Exporting : A Numerical General Equilibrium Model of Corporate Tax Reform in Canada / S. Damus, P. Hobson, W. Thirsk // Journal of Public Economics. – 1991. – Vol. 45, № 1. – Р. 29-46.
  181. Death and Taxes Dodging: The True Toll of Tax [Electronic Resource] : Christian Aid Report. – London, 2008. – 33 p. – Mode of access : http://www.christianaid.org.uk/getinvolved/christianaidweek/cawreport/index.aspx
  182. DePater J. Strategic capital tax competition: a pecuniary externality and a corrective device / J. DePater, G. Myers // Journal of Urban Economics. – 1994. – № 36. – Р. 66-78.
  183. Desai M., Foreign Direct Investment in a World of Multiple Taxes / M. A. Desai, C. F. Foley, J. R. Hines // Journal of Public Economics. – 2004. – No.88. – P. 2727-2744.
  184. Devereux M. Developments in the Taxation of Corporate Profit in the OECD Since 1965 : Rates, Bases and Revenues [Electronic Resource] / M. Devereux // The Alliance for Competitive Taxation conference, 2006. – 44 p. – Mode of access : http://www.sbs.ox.ac.uk/NR/rdonlyres/E669BF4B-42BD-42ED-92FA-26C015EA54D7/0/DevereuxACT.pdf
  185. Devereux M. Do Countries Compete over Corporate Tax Rates? [Electronic Resource] / M. Devereux, B. Lockwood, M. Redoano. – CSGR, 2004.– 48 р. – (Working Paper 97/02) – Mode of access : http://www2.warwick.ac.uk/fac/soc/economics/staff/faculty/lockwood/dlrrev.pdf
  186. Devereux M. Do Countries Compete Over Corporate Tax Rates? [Electronic Resource] / M. Devereux, B. Lockwood, M. Redoano // Journal of Public Economics. – 2008. – № 92. – Р. 1210–1235. – Mode of access : http://www2.warwick.ac.uk/fac/soc/economics/staff/faculty/lockwood/dlrrev.pdf
  187. Devereux M.P. The Corporate Income Tax : International Trends and Options for Fundamental Reform [Electronic Resource] / M. P. Devereux, P. B. Sorensen // European Commission. – 2006. – 60 р. – (Economic Paper / European Comission ; 264). – Mode of access : http://ec.europa.eu/economy_finance/publications/publication530_en.pdf
  188. Diamond P. Optimal Taxation and Public Production II : Tax Rules [Electronic Resource] / P. Diamond, J. Mirrlees // American Economic Review. – 1971. – No. 61. – Р. 261–278. – Mode of access : http://www.jstor.org/pss/1813425
  189. Dijk M. Geneva Tax and Legal Guide / M. Dijk ; Fidutec. – 2002. – 45 р.
  190. Dwenger N. Tax Loss Offset Restrictions – Last Resort for the Treasury? An Empirical Evaluation of Tax Loss Offset Restrictions Based on Micro Data / Nadja Dwenger ; Deutsches Institut fur Wirtschaftsforschung. – 2008. – 22 р.
  191. Economic Freedom of the World 2008 Annual Report [Електронний ресурс]. – http://www.freetheworld.com/release.html
  192. Economic Geography and Public Policy [Electronic Resource] / R. Baldwin, R. Forslid, P. Martin and other. – Princeton University Press, 2003. – Mode of access : http://hei.unige.ch/~baldwin/PapersBooks/BFMOR/ch16.pdf)
  193. Edwards C. Dividend Taxation : Nearly All Major Nations Relieve Double Taxation [Electronic Resource] : Statement before the Senate Democratic Policy Committee, January 21, 2003 / Chris Edwards. – 3 р. – Mode of access : http://www.cato.org/testimony/ct-ce0301.pdf
  194. Edwards C. International Tax Competition [Electronic Resource] / C. Edwards, V. de Rugy // Economic Freedom of the World : Annual Report – 2002. – Р. 43-58. – Mode of access : http://www.cato.org/pubs/efw/efw2002/efw02-ch3.pdf
  195. Edwards J. Tax Competition and Leviathan [Electronic Resource] / J. Edwards, M. Keen // European Economic Review. – 1996. – Vol.40, № 1. – Р. 113-134. – Mode of access : http://ideas.repec.org/a/eee/eecrev/v40y1996i1p113-134.html
  196. Egger P. The Influence of Labor Taxes on the Migration of Skilled Workers [Electronic Resource] / Peter Egger, Doina Maria Radulescu // 2008. – 26 р. – (Working paper / CESIFO ; 2462]. – Mode of access : http://www.ifo.de/pls/guestci/download/CESifo%20Working%20Papers%202008/CESifo%20Working%20Papers%20November%202008%20/cesifo1_wp2462.pdf
  197. Eijffinger S. Taxation if Capital is not Perfectly Mobile : Tax Competition versus Tax Exportation [Electronic Resource] / S. Eijffinger, W. Wagner. – University of Copenhagen, 2002. – (Working Paper / University of Copenhagen ; 2002-07/EPRU) – Mode of access : http://www.econ.ku.dk/epru/files/wp/wp-02-07.pdf
  198. Enterprise Surveys [Electronic Resource] : Regulations And Tax / The World Bank Group. – Mode of access : http://www.enterprisesurveys.org/ExploreTopics/?topicid=1
  199. European Commission, Growth, Competitiveness, Employment : The Challenges and Ways Forward into the 21st Century // Bulleting of the European Communities / Commission of the European Communities. – Brussels, 1993. – 151 p.
  200. Facing Global challenges : supporting people through difficult times [Electronic Resource] // Казначейство Великобританії. – 2008. – Mode of access : http://www.hm-treasury.gov.uk/prebud_pbr08_press01.htm
  201. Feldstein M. Domestic Saving and International Capital Flows / M. Feldstein, C. Horioka [Electronic Resource] // The Economic Journal. – 1980. – Vol. 90, Р. 314-329. – Mode of access : http://papers.nber.org/papers/w0310
  202. Ferreira S. Inter-Jurisdictional Fiscal Competition: a Review of the Literature and Policy Recommendations [Electronic Resource] / S. Ferreira, R. Varsano, J. Afonso // Political Economy. – 2005. – Vol. 25, № 3. – Р. 295-313. – Mode of access : http://www.scielo.br/pdf/rep/v25n3/a08v25n3.pdf
  203. Field T. Tax Competition in Europe and America / T. Field // State Tax Notes. – Р. 1211-1216
  204. Frenkel J. Basic Concepts of International Taxation [Electronic Resource] / J. Frenkel, A. Razin, E. Sadka // National Bureau of Economic Research. – 1990. – 34 р. – (Working Paper / NBER ; 3540). – Mode of access : http://www.nber.org/papers/w3540
  205. Gade M. Tax Exporting and State Revenue Structures / M. Gade, L. Adkins // National Tax Journal. – 1991. – № 43. – Р.39-52.
  206. Ganghof S. Globalisation, Tax Reform Ideals and Social Policy Financing [Electronic Resource] / S. Ganghof // Global Social Policy. – 2005. – № 5(1). – Р. 77–95. – Mode of access : http://www.uni-potsdam.de/u/ls_vergleich/Mitarbeiter/Prof/GSP_intro_abstracts_proofs.pdf
  207. Ganghof S., Genschel P. Taxation and Democracy in the EU [Electronic Resource] / S. Ganghof, P. Genschel // MPIFG. – 2007. – 25 р. – (Discussion Paper 07/2). – Mode of access : http://www.mpifg.de/pu/mpifg_dp/dp07-2.pdf
  208. Georgia announces tax cuts to lure foreign investment // International Tax Review. – 2008, December. – Mode of access :  (http://www.internationaltaxreview.com/includes/news/PRINT.asp?SID=715217&ISS=25204)
  209. Global Fall in Income Taxes as Increased Labor Mobility Forces Governments to Compete on Tax [Electronic Resource] // KPMG International Survey. – 2008. – 4 р. – Mode of access : http://www.kpmg.ro/dbfetch/52616e646f6d49562580462adfbe14aaf13cc8d6dea00e186c079466acc6284a/kpmg_en.pdf

#: 4063

Type: PhD thesis

Number of pages: 430

Subject: International Economics

Font size: 14

Language: Ukrainian

Line spacing: 1.5

Department: Міжнародних економічних відносин

Number of notes: 317

Work uniqueness: 90%

Number of bibliography sources: 317

Вступ

Актуальність теми. На сучасному етапі розвитку міжнародних економічних відносин посилюється потреба в науковому забезпеченні процесів реформування всіх підсистем національної економіки, включаючи трансформацію фіскального механізму держави, зокрема, національної системи оподаткування. Процес економічної глобалізації спричинив виникнення особливого феномену – міжнародної податкової конкуренції, яка останніми роками все помітніше впливає на характер світогосподарських відносин та фіскальну ефективність національних податкових систем.

Підвищення міжнародної мобільності обмежених економічних ресурсів унаслідок зростання рівня відкритості економік зумовлює поступове звуження меж фіскального суверенітету, яким наділені національні інститути державного регулювання. Вільний транскордонний рух мобільних факторів виробництва, оподаткування яких протягом тривалого часу розглядалось як стабільне джерело податкових надходжень кожної країни, викликав посилення невизначеності у спроможності національних податкових систем і надалі ефективно забезпечувати фінансування державних соціальних і економічних програм.

Незважаючи на зростання кількості міжнародних ініціатив, спрямованих на гармонізацію національних механізмів податкового регулювання, об’єктивні відмінності систем економічного відтворення країн світу унеможливлюють істотне зближення існуючих режимів оподаткування міжнародно мобільних обмежених економічних ресурсів, створюючи підґрунтя для поширення практики застосування податкового інструментарію в міжнародній економічній конкуренції.

Інтенсивність розвитку міжнародної податкової конкуренції загострює актуальність завдання з підвищення ефективності використання бюджетно-податкових важелів при формуванні конкурентоспроможного економічного середовища, що зумовлює необхідність  науково обґрунтованої оцінки міжнародних економічних відносин, у процесі яких відбувається формування та розвиток міжнародерї податкової конкуренції.

Дослідженню міжнародної податкової конкуренції присвячено багато праць закордонних вчених-економістів, серед яких варто виділити Дж. Афонсо, Р. Варсано, Д. Вілдасіна, Дж. Вілсона, Е. Мендозу, В. Оутса, Х.-В. Сінна, Л. Фелда, С. Ферейру, А. Хофлера та інших.

У загальноцивілізаційному вимірі, а також у політичних, соціально-економічних та фінансово-інвестиційних компонентах глобалізація досліджується у працях таких вітчизняних науковців, як Ю. Пахомов, Д. Лук’яненко, О. Білорус, Ю. Павленко, А. Гальчинський, А. Філіпенко, В. Но­виць­кий, С. Сіденко, Ю. Козак, Ю. Макогон, В. Рокоча, С. Соколенко, А. Поруч­ник, Л. Антонюк, І. Школа, Б. Губський, З. Луцишин, О. Плотніков, О. Шнирков, В. Шевчук, О. Рогач. Розробці напрямків реформування податкової системи України в умовах глобалізації присвячено праці В. Андрущенка, О. Василика, В. Вишневського, В. Гейця, А. Даниленка, О. Данілова, Т. Єфимен­ко, Ю. Іванова, А. Крисоватого, М. Кучерявенка, І. Луніної, П. Мельника, Л. Та­рангул, С. Юрія. У наукових працях, присвячених теорії, методиці та організації фінансового регулювання конкурентоспроможності економіки, достатньо часто аналізуються питання впливу податкової системи на економічний розвиток держави та суспільний добробут населення. Зокрема, податковим аспектам конкурентоспроможності національної економіки присвячені праці Я. Жаліла, І. Лютого, А. Соколовської, В. Тропіної та ін.

Але проблематика податкової конкуренції, зокрема, питання визначення її місця у структурі міжнародної економічної конкуренції, в працях українських вчених практично не висвітлюється. Попри значну увагу закордонних науковців до проблематики розвитку теорії міжнародної податкової конкуренції, вітчизняна економічна наука досі залишає цей напрям досліджень поза увагою, що перешкоджає розробці ефективної національної податкової системи в умовах посилення інтеграційних процесів.

Значна увага західних учених-економістів до феномену міжнародної податкової конкуренції свідчить про важливість наукового пошуку відповідей на питання щодо визначення характеру та інтенсивності його впливу на економічний добробут суспільства. Проте аналіз наукових досліджень у цій сфері свідчить, що вітчизняними науковцями цій проблематиці належна увага поки що не приділяється.

Зауважимо, що напрацювання вітчизняних вчених-економістів обмежуються аналізом окремих аспектів міжнародної податкової конкуренції в рамках більш глобальної проблеми конкурентоспроможності національної економіки. Але проблема комплексного, з системних позицій, дослідження, в якому міжнародна податкова конкуренція виступає окремим об’єктом вивчення, досі залишається поза увагою вітчизняної економічної науки.

Отже, багато аспектів наукової проблеми сутності, механізму дії та глобальних наслідків міжнародної податкової конкуренції ще недостатньо розкрито або їм узагалі не приділяється увага. Усе це і визначило актуальність теми дисертаційного дослідження.

Зв’язок роботи з науковими програмами, планами, темами. Дисертація виконана в рамках наукових досліджень Українського державного університету фінансів та міжнародної торгівлі: "Формування глобальної економічної системи: податковий аспект" (державний реєстраційний номер: 0107U002989); "Гармонізація та конкуренція національних податкових систем в сучасній світогосподарській системі" (державний реєстраційний номер: 0107U002991); а також Міжнародного інституту менеджменту "Податкова система України: напрямки удосконалення в умовах посилення інтеграційних процесів" (державний реєстраційний номер: 0109U003205).

Результати досліджень відображені у наукових звітах, підготовлених під науковим керівництвом дисертанта, а також у розділах наукових звітів із зазначених тем, підготовлених дисертантом особисто. Внесок дисертанта в розробку зазначених тем полягає у: визначенні впливу податків на систему економічних відносин в умовах міжнародної податкової конкуренції; розкритті системних характеристик міжнародної податкової конкуренції; оцінці системної динаміки розвитку національних податкових систем країн світу; з'ясуванні гносеологічних питань дослідження міжнародної податкової конкуренції; характеристиці специфічних ефектів міжнародної податкової конкуренції; визначенні податкових інструментів міжнародної податкової конкуренції; визначенні структурні тенденції розвитку національних податкових систем; розробці основних напрямків модернізації податкової системи України в умовах посилення міжнародної податкової конкуренції.

Мета дослідження полягає в розкритті сутності міжнародної податкової конкуренції та наданні її системної характеристики. Для досягнення поставленої мети в дисертації були поставлені наступні завдання:

• обґрунтувати етапи еволюції гносеологічного розуміння явища міжнародної податкової конкуренції;

• визначити сутність поняття "міжнародна податкова конкуренція";

• розкрити сутнісні характеристики міжнародної податкової конкуренції як особливого феномену, який виникає в процесі економічної глобалізації, виявити на цій основі внутрішню структуру її механізму з визначенням окремих форм;

• виявити умови й чинники виникнення та особливості дії в умовах формування глобальної економічної системи таких специфічних ефектів податків, як міжнародні податкові екстерналії та експорт податків;

• обґрунтувати характер та особливості впливу податків на основні сегменти економічних відносин в умовах міжнародної податкової конкуренції;

• визначити методологічні засади застосування економіко-математичних моделей щодо системної оцінки впливу міжнародної податкової конкуренції на рівень суспільного добробуту населення країни;

• встановити місце міжнародної податкової конкуренції в категоріальному апараті міжнародної економічної конкуренції;

• розкрити особливості зовнішнього середовища реалізації національними інститутами державного регулювання нормативних принципів оподаткування в умовах міжнародної податкової конкуренції;

• здійснити структуризацію етапів еволюції сучасних податкових систем з урахуванням особливостей трансформації зовнішнього середовища реалізації нормативних принципів оподаткування;

• обґрунтувати основні тенденції розвитку податкових систем країн світу в умовах міжнародної податкової конкуренції;

• визначити економічний склад податків у податковій системі України, який відповідає методологічним підходам, розробленим міжнародними економічними організаціями;

• розробити рекомендації щодо модернізації національної податкової системи України як малої відкритої транзитивної економіки в умовах міжнародної податкової конкуренції.

Об’єктом дослідження є міжнародні економічні відносини, у процесі яких відбувається формування та розвиток міжнародної податкової конкуренції.

Предметом дослідження є міжнародна податкова конкуренція як явище, характерне для розвитку міжнародних економічних відносин в умовах формування глобальної економічної системи.

Методи дослідження. Теоретико-методологічною основою роботи стали сукупність принципів, прийомів наукового дослідження, загальнонаукових і спеціальних методів, використання яких обумовлене поставленою метою й завданнями дослідження.

У процесі дослідження використано загальнонаукові та спеціальні методи пізнання: аналізу і синтезу – для характеристики методологічних аспектів дослідження міжнародної конкуренції, виявлення особливостей впливу податків на систему економічних відносин в умовах міжнародної податкової конкуренції та розкриття специфічних ефектів міжнародної податкової конкуренції (підрозд. 1.1, 1.2, 1.3); системно-функціональний – для розкриття сутнісних характеристик елементів податків як інструментів міжнародної податкової конкуренції (підрозд. 3.2), виявлення сутнісних характеристик категорії "міжнародна податкова конкуренція" і визначення її місця у внутрішній структурі категорії "міжнародна економічна конкуренція" (підрозд. 3.1), а також характеристики специфічних ефектів податків (підрозд. 1.3); логічного узагальнення та екстраполяції – для виявлення особливостей розвитку міжнародної податкової конкуренції в умовах економічної глобалізації і виявлення змін у структурі параметрів національних податкових систем для країн із транзитивними економіками (підрозд. 4.2, 4.3, 5.1); наукових абстракцій і логічної аксіоматики – при обґрунтуванні категоріального наукового апарату визначення сутності та особливостей міжнародної податкової конкуренції (підрозд. 1.1, 3.1), обґрунтуванні ролі міжнародної податкової конкуренції як фактору трансформації зовнішнього середовища оподаткування (підрозд. 3.3); розрахунково-аналітичний – для виконання аналітичних розрахунків та виявлення тенденцій розвитку національних податкових систем країн світу (підрозд. 4.2, 4.3, 5.1); порівняння – для співставлення тенденцій розвитку податкових систем країн світу, виокремлення характерних рис їх функціонування (підрозд. 4.2, 4.3); ретроспективного аналізу – для структуризації етапів еволюції гносеологічного розуміння явища міжнародної податкової конкуренції та виокремлення етапів сучасного періоду еволюції оподаткування (підрозд. 1.1 і 4.1); економіко-математичного моделювання – для визначення наслідків змін у структурі параметрів національних податкових систем країн із транзитивною економікою залежно від впливу міжнародної податкової конкуренції (розд. 2).

Інформаційну базу дисертаційного дослідження становлять наукові праці вітчизняних і зарубіжних вчених з відповідної тематики, аналітичні розробки міжнародних економічних організацій, нормативні акти з питань оподаткування, статистичні дані Державного комітету статистики України, національних статистичних агентств країн світу та міжнародних рейтингових агентств.

У дисертації на основі вивчення існуючих концепцій та методологічного апарату, присвячених проблемам міжнародної податкової конкуренції, визначено теоретичні та прикладні засади дії національних податкових систем в умовах міжнародної податкової конкуренції. Наукова новизна дисертації визначається такими положеннями:

вперше:

• визначено сутність поняття "міжнародна податкова конкуренція", яка полягає у суперництві держав за мобільні обмежені економічні ресурси із застосуванням податкових інструментів; доведено, що виникнення  такої конкуренції зумовлене існуванням об’єктивних відмінностей між механізмами податкового регулювання національних економічних систем, які відповідають структурним особливостям їх відтворювальних комплексів, та посиленням взаємозалежності національних податкових систем в умовах економічної глобалізації; розкрито суперечливу природу міжнародної податкової конкуренції з констатацією формування під її впливом дуалістичних тенденцій: зменшення податкового навантаження на мобільні обмежені економічні ресурси (для підвищення міжнародної конкуренто­спроможності національних економік) та запровадження оновленого інструментарію оподаткування мобільних обмежених економічних ресурсів (для підтримки фіскальної ефективності національних податкових систем в умовах економічної глобалізації);

• встановлено місце поняття міжнародної податкової конкуренції в категоріальному апараті міжнародної економічної конкуренції; показано, ця дана конкуренція є державно-регуляторною формою міжнародної економічної конкуренції поряд із економічною конкуренцією держав із застосуванням бюджетно-видаткових інструментів; розкрито сутнісне наповнення категорії "міжнародна податкова конкуренція" як особливого феномену, який виникає у процесі економічної глобалізації, складовими елементами якого виступають: а) об’єктивні відмінності між механізмами податкового регулювання національних економічних систем та міжнародна мобільність факторів виробництва (передумови виникнення міжнародної податкової конкуренції); б) суб’єкти міжнародної податкової конкуренції (держави та міжнародні об'єднання держав); в) об’єкти міжнародної податкової конкуренції, до яких належать мобільні обмежені економічні ресурси (капітал, робоча сила, споживання); г) інструменти міжнародної податкової конкуренції (функціональні інструменти й організаційні інструменти). Обґрунтовано системну характеристику міжнародної податкової конкуренції, на основі якої виявлено внутрішню структуру її механізму з виділенням таких окремих форм: вертикальна та горизонтальна податкова конкуренція відповідно до функціональної структури суб’єктів її здійснення; внутрішньодержавна та міжнародна податкова конкуренція залежно від території її дії; активна та пасивна податкова конкуренція залежно від характеру дій її суб’єктів; добросовісна та недобросовісна податкова конкуренція залежно від характеру застосування її інструментів;

• обґрунтовано етапи еволюції гносеологічного розуміння явища міжнародної податкової конкуренції, які включають: формування уявлення про феномен регіональної податкової конкуренції; дослідження економічних наслідків оподаткування іноземних інвестицій; формалізацію теорії регіональної податкової конкуренції; дослідження у сфері ефективного оподаткування іноземних інвестицій; виокремлення теорії міжнародної податкової конкуренції в самостійний напрям наукових досліджень;

• охарактеризовано умови і чинники виникнення та особливості дії на етапі глобалізації економічних відносин таких специфічних ефектів податків, як: міжнародні податкові екстерналії, які включають зовнішні ефекти, що виникають, коли рішення національних інститутів державного регулювання однієї країни у сфері оподаткування призводять до зміни рівня суспільного добробуту резидентів іншої країни; експорт податків, який полягає у перекладанні податкового тягаря в певній країні з її резидентів на нерезидентів. Доведено, що передумовою виникнення міжнародних податкових екстерналій та експорту податків є зростаюча міжнародна мобільність факторів виробництва та споживання, а їх наслідком є міждержавний перерозподіл джерел фінансування суспільних благ;

• визначено методологічні засади застосування економіко-математичних моделей міжнародної податкової конкуренції; проведена їх адаптація для системної оцінки впливу міжнародної податкової конкуренції на рівень суспільного добробуту, яка передбачає трансформацію базової моделі міжнародної податкової конкуренції в систему моделей для розкриття особливостей впливу таких груп факторів: характеристики економіки країни (розмір економіки; рівень її відкритості); характеристики регуляторного середовища у сфері оподаткування (структура податків; режим оподаткування капіталу; характер використання податкових надходжень); характеристики населення країни (чисельність населення; рівень попиту на соціальне забезпечення); характеристики ринків мобільних факторів виробництва (агломерація ринків мобільних факторів виробництва; рівень конкуренції за монопольний капітал; структура власності на мобільні фактори виробництва);

удосконалено:

• структуризацію етапів еволюції сучасних національних податкових систем, яка, на відміну від існуючих, враховує особливості трансформації домінуючих поглядів на пріоритетність принципів оподаткування, з виділенням таких етапів: реалізація принципу вертикальної справедливості в оподаткуванні; реалізація принципу горизонтальної справедливості в оподаткуванні; активізація регулюючої функції оподаткування; криза принципу вертикальної справедливості в оподаткуванні; реалізація принципу ефективності в оподаткуванні;

• характеристику зовнішнього середовища реалізації національними інститутами державного регулювання нормативних принципів оподаткування в умовах міжнародної податкової конкуренції шляхом визначення основних чинників її впливу: отримання власниками мобільних факторів виробництва можливості вільно їх переміщувати між національними відтворювальними комплексами з різним рівнем оподаткування, таким чином уникаючи сплати податків у країні отримання доходів і, відповідно, участі у фінансуванні виробництва суспільних благ; отримання власниками мобільних факторів виробництва можливості споживати суспільні блага в інших країнах, ніж тих, у яких вони сплачують податки; неспроможність національних інститутів державного регулювання ефективно протидіяти впливу на економічну поведінку платників та носіїв податків, викликаному діями національних інститутів державного регулювання інших країн у процесі міжнародної податкової конкуренції; обмеженість можливостей національних інститутів державного регулювання забезпечувати алокаційну ефективність національних податкових систем в умовах дії міжнародних податкових екстерналій та експорту податків іншими країнами;

•  визначення економічного складу податків у податковій системі України шляхом виявлення інших платежів до державного бюджету, які мають бути визнані як податки відповідно до їх економічного змісту (внески на загальнообов’язкове пенсійне та соціальне страхування; платежі до цільових фондів, утворених органами місцевого самоврядування та місцевими органами виконавчої влади; надходження від грошово-речових лотерей; відрахування від коштів, витрачених на рекламу тютюнових виробів та алкогольних напоїв; платежі до Фонду соціального захисту інвалідів), та виключення із законодавчо визначеного переліку податків тих платежів, у яких відсутні економічні ознаки податків (дивіденди, що сплачуються до бюджету державними некорпоратизованими, казенними та комунальними підприємствами; орендна плата за земельні ділянки державної і комунальної власності; рентна плата; плата за користування надрами для видобування корисних копалин; плата за ліцензії на певні види господарської діяльності). Це дозволяє отримати статистично коректні дані для оцінки стану національної податкової системи при проведенні порівняльного аналізу особливостей розвитку податкових систем України та інших країн світу, який відповідає методологічним підходам, розробленим міжнародними економічними організаціями, зокрема, ЄС та ОЕСР;

отримали подальший розвиток:

• обґрунтування характеру та особливостей впливу податків в умовах економічної глобалізації та міжнародної податкової конкуренції на такі основні сегменти економічних відносин, як: заощадження, інвестиції та міжнародне розміщення капіталу; заробітна плата, зайнятість та міжнародна міграція робочої сили;

• дослідження напрямків розвитку податкових систем країн світу в умовах міжнародної податкової конкуренції, які охоплюють загальноструктурні тенденції (поступове міжнародно-асиметричне зростання загального рівня оподаткування; відносна сталість структури податкових надходжень); тенденції розвитку національних податкових систем у структурі податків за економічною формою (зниження граничних ставок та розширення бази прямого оподаткування доходів корпорацій; зниження граничних ставок та поширення механізмів пропорційного та шедулярного оподаткування доходів фізичних осіб; збереження розриву між граничними ставками прямого оподаткування доходів корпорацій та фізичних осіб; зростання надходжень від універсальних непрямих податків із зниженням надходжень від специфічних); тенденції національних податкових систем у структурі податків за економічною функцією  в умовах формування глобальної економічної системи (зростання розбіжностей в імпліцитних ставках оподаткування капіталу; переважання податків із доходів корпорацій як складової імпліцитних ставок оподаткування капіталу; зменшення рівня оподаткування робочої сили та розміру податкового клину; зростання імпліцитних ставок оподаткування споживання);

• визначення напрямків застосування податкових інструментів приваблення міжнародно мобільного капіталу з метою підвищення конкурентоспроможності національної економіки: обмеження екстериторіальності режиму оподаткування капіталу; відмова від диверсифікованого підходу в оподаткуванні пасивних доходів; розширення мережі угод про усунення подвійного оподаткування; відмова від податкової дискримінації іноземних доходів резидентів; зменшення податкового навантаження на дивіденди; удосконалення механізму амортизації основних засобів;

• наукові положення про необхідність модернізації національної податкової системи в умовах міжнародної податкової конкуренції шляхом застосування податкового інструментарію мотивації міжнародного руху високомобільної робочої сили (посилення залежності між розмірами пенсійних внесків та обсягом пенсійних виплат; скасування податкових обмежень щодо визнання витрат на підвищення кваліфікації; скасування подвійного оподаткування заробітної плати фізичних осіб-нерезидентів).

Практичне значення одержаних результатів. Практичне значення одержаних результатів полягає у використанні теоретико-методологічних узагальнень та висновків щодо появи та розвитку в умовах економічної глобалізації такого феномену, як міжнародна податкова конкуренція для вдосконалення концептуальних основ розвитку податкової системи України як країни з малою відкритою транзитивною економікою.

Положення та висновки дисертаційного дослідження використані у практичній діяльності Комітету з питань податкової та митної політики Верховної Ради України в якості аналітичного матеріалу при оцінці можливості застосування міжнародного досвіду в податковій сфері під час розробки проекту Податкового кодексу України (довідка від 07.09.2010 р. № 091/1-28). Результати дисертаційного дослідження у частині визначення особливостей функціонування національної податкової системи України використані Міністерством фінансів України при розробці нормативних документів з регулювання бюджетного процесу та удосконалення податкового законодавства (довідка від 07.09.2010 р.).

Наукові результати дисертаційного дослідження, зокрема, щодо сутності міжнародної податкової конкуренції та тенденцій розвитку національних податкових систем в умовах міжнародної податкової конкуренції, використані у навчальному процесі Українського державного університету фінансів та міжнародної торгівлі (довідка від 06.09.2010 р. № 26/01-1256) та Міжнародного інституту менеджменту (довідка від 14.04.2010 р. № 275).

Положення та висновки дисертаційного дослідження в частині використання податкового інструментарію залучення міжнародно мобільного капіталу враховані при розробці внутрішніх документів компанії Exigen Services (США), які визначають стратегію розвитку організаційної структури компанії для оптимізації податкового навантаження компанії в умовах посилення міжнародної податкової конкуренції (довідка від 15.04.2010 р.).

Особистий внесок здобувача. Дисертація є одноосібно виконаною науковою працею. Усі наукові результати, які викладені у дисертаційній роботі та виносяться на захист, здобуті автором самостійно. З робіт, опублікованих у співавторстві, в дисертації використано лише ті ідеї та положення, які є результатом особистих досліджень здобувача.

Апробація результатів дисертації. Основні теоретичні та методологічні положення і результати дисертаційного дослідження обговорені на 14-ти міжнародних і всеукраїнських науково-теоретичних та науково-практичних конференціях, конгресах і симпозіумах: VII міжнародна науково-практична конференція "Міжнародно-правове та економічне регулювання торгівлі: проблеми теорії і практики" (м. Київ, 2004); Х міжнародна науково-практична конференція "Новітні тенденції і стратегії розвитку міжнародної торгівлі: фінансово-економічний та правовий аспекти" (м. Київ, 2007); II міжнародний науково-експертний симпозіум "Тенденції розвитку національних фінансових систем за умов глобалізації" (м. Київ, 2007); наукова конференція "Геоекономічні аспекти розвитку відкритих економік" (м. Київ, 2008); ХІІ міжнародна науково-практична конференція "Світова фінансово-економічна криза: стратегії протидії та мінімізації наслідків (економіка, фінанси та право)" (м. Київ, 2009); міжнародна науково-практична конференція "Конкурентоспроможність та інноваційний розвиток України: проблеми науки та практики" (м. Харків, 2009); IV міжнародна науково-практична конференція "Сучасні проблеми управління" (м. Київ, 2009); IV міжнародна науково-практична конференція "Сучасні проблеми управління" "Сучасні проблеми глобальних процесів в економіці" (м. Київ, 2009); ІХ міжнародна науково-практична конференція "Стан і проблеми оподаткування в умовах світової фінансової кризи" (м. Донецьк, 2009); ІІІ міжнародна науково-практична конференція "Стратегія розвитку України у глобальному середовищі" (м. Сімферополь, 2009); ІІІ міжнародна науково-практична конференція "Проблеми і перспективи розвитку підприємництва" (м. Хар­ків, 2009); ІІ міжнародна науково-практична конференція "Європейська інтеграція та перспективи розвитку економічного потенціалу України" (м. Дніпропетровськ, 2009); ІІІ Міжнародна науково-практична конференція "Особливості функціонування національних фінансових систем в умовах посилення глобалізаційних процесів" (м. Ірпінь, 2010); ІІ українсько-російський симпозіум "Теорія та практика податкових реформ" (м. Єкатеринбург, 2010).

Публікації. Основні результати дисертаційного дослідження відображені у 3-х монографіях (у тому числі 1 – одноосібна та 2 – колективні), 5‑ти навчальних посібниках, рекомендованих Міністерством освіти і науки України (у тому числі 3 – індивідуальні та 2 – колективні), 26-ти статтях у провідних фахових наукових журналах і збірниках наукових праць, 18-ти публікаціях в інших виданнях. Загальна кількість публікацій за темою дисертації становить 52 найменування загальним обсягом 147,4 д.а., з яких особисто автору належить 86,5 д.а.

Обсяг і структура роботи. Дисертаційне дослідження складається зі вступу, п'яти розділів, висновків, списку використаних джерел (із 317 найменувань) та додатків. Загальний обсяг дисертаційної роботи становить 363 сторінок. Дисертація вміщує 26 таблиць, 33 рисунки, 11 додатків на 34-х сторінках.

Excerpts from the work