Купити роботу
Міжнародна податкова конкуренція
ЗМІСТ
Вступ............................................................................................................... 3
Розділ 1
СУТНІСТЬ МІЖНАРОДНОЇ ПОДАТКОВОЇ КОНКУРЕНЦІЇ
1.1. Суть та економічний змісті міжнародної податкової конкуренції......... 7
1.2. Податкові інструменти міжнародної економічної конкуренції............ 14
1.3. Міжнародна податкова конкуренція як фактор розвитку зовнішнього середовища оподаткування............................................................................................... 22
Розділ 2
ТЕНДЕНЦІЇ РОЗВИТКУ НАЦІОНАЛЬНИХ ПОДАТКОВИХ СИСТЕМ В АСПЕКТІ МІЖНАРОДНОЇ ПОДАТКОВОЇ КОНКУРЕНЦІЇ
2.1. Динаміка розвитку національних податкових систем.......................... 42
2.2. Структурні тенденції розвитку національних податкових систем....... 53
2.3. Міжнародні аспекти розвитку національних податкових систем………66
Розділ 3
МОДЕРНІЗАЦІЯ ПОДАТКОВОЇ СИСТЕМИ УКРАЇНИ В УМОВАХ ПОСИЛЕННЯ МІЖНАРОДНОЇ ПОДАТКОВОЇ КОНКУРЕНЦІЇ
3.1. Національна податкова система відкритої економіки.......................... 75
3.2. Податкові інструменти посилення мобыльносты міжнародно капіталу
у реальний сектор економіки........................................................................ 88
ВИСНОВКИ............................................................................................... 112
СПИСОК ВИКОРИСТАНИХ ДЖЕРЕЛ................................................ 117
ДОДАТКИ
СПИСОК ВИКОРИСТАНИХ ДЖЕРЕЛ
- Бек У. Что такое глобализация? Ошибки глобализма – ответы на глобализацию / У. Бек. – М. : Прогресс-Традиция, 2001. – 304 с.
- Бечко П. К. Податкова система / П. К. Бечко. – К. : ЦНЛ, 2007. – 365 с.
- Бюджетна класифікація : затверджена наказом Міністерства фінансів України від 27.12.2001 р. № 604 [Електронний ресурс] // UAPravo.net : Законодательство Украины. – Режим доступу : http://www.uapravo.net/data2008/base54/ukr54077/index.htm
- Вдосконалення міжбюджетних відносин і стратегії державних видатків у сферах охорони здоров'я та освіти в Україні : вибрані питання. – Світовий банк, 2008. – 132 с.
- Герчаківський Святослав Дем’янович. Податковий інструментарій фінансового забезпечення розвитку територій в Україні : дис. ... канд. екон. наук : 08.00.08 / Герчаківський Святослав Дем’янович. – К., 2008. – 194 с.
- Городецька Тетяна Едуардівна. Оподаткування в системі факторів макроекономічної рівноваги в умовах ринкової трансформації : дис. ... канд. екон. наук : 08.00.01 / Городецька Тетяна Едуардівна ; Харк. нац. ун-т ім. В.Н.Каразіна. – Х., 2008. – 207 с.
- Довгалюк В. І. Податкова система / В. І. Довгалюк, Ю. Ю. Ярмоленко. – К. : ЦНЛ, 2007. – 315 с.
- Дропа Я. Податкове навантаження та його вплив на економіку України [Електронний ресурс] / Я. Дропа, І. Чабан // Формування ринкової економіки в Україні. – 2009. – Вип. 19. – С. 213-218. – Режим доступу : http://www.nbuv.gov.ua/portal/Soc_Gum/freu/2009_19/32.pdf
- Загорська Т. В. Моделювання зв’язків між амортизаційним та інноваційним процесами на підприємстві [Електронний ресурс] // Вісник Нац. ун-ту "Львівська політехніка". – 2009. – № 640. – С. 90-93. – Режим доступу : http://www.nbuv.gov.ua/portal/natural/VNULP/Ekonomika/2009_640/13.pdf
- Ишханов Александр Владимирович. Межстрановая налоговая гармонизация как стабилизирующий фактор развития мировой экономики : дис. ... канд. экон. наук : 08.00.14 / Ишханов Александр Владимирович. – Краснодар, 2000. – 175 c.
- Іванов Ю. Б. Податкова система : підручник / Ю. Б. Іванов, А. І. Крисоватий, О. М. Десятнюк. – К. : Атіка, 2006. – 920 с.
- Кизилова Л. О. Особливості визначення податкового навантаження підприємств [Електронний ресурс] / Л. О. Кизилова, М. І. Стецишин // Коммунальное хозяйство городов : научно-технический сборник. – 2008. – № 83. – С. 216-221. – Режим доступу : http://eprints.ksame.kharkov.ua/6041/1/216-221_%D0%9A%D0%B8%D0%B7%D0%B8%D0%BB%D0%BE%D0%B2%D0%B0_%D0%9B%D0%9E.pdf
- Кучерявенко М. П. Податкове право України : академічний курс / М. П. Кучерявенко. – К. : Правова єдність, 2008. – 701 с.
- Левицький В. Особливості формування амортизаційної політики в інвестиційній діяльності підприємства [Електронний ресурс] / В. Левицький // Вісник Львів. держ. аграр. ун-ту. – 2009. – № 16 (2). – Режим доступу : http://www.nbuv.gov.ua/portal/Chem_Biol/Vldau/APK/2009/files/09lvvaoe.pdf
- Лисовски Р. Налогообложение труда в странах Европейского Союза / Р. Лисовски // Економічний аналіз. – 2008. – Вип. 2. –С. 108-114.
- Луніна І. О. Ефективність оподаткування споживання в Україні / І. О. Луніна, Н. Б. Фролова // Фінанси України. – 2007. – № 1. – С. 17-27.
- Мазур Юлія Олександрівна. Регулювання темпів економічного зростання методами податкової політики : дис. ... канд. екон. наук : 08.00.08 / Мазур Юлія Олександрівна. – К., 2008. – 196 с.
- Мельник М. В. Податкове стимулювання науково-технічної та інноваційної діяльності / М. В. Мельник // Вісник Нац. ун-ту "Львівська політехніка". – 2008. – № 628. – С. 216-221.
- Меркулова Тамара Викторовна. Институциональные основы налогообложения и налогового регулирования экономики : дис. … д-ра экон. наук : 08.01.01, 08.04.01 / Меркулова Тамара Викторовна. – Х., 2006. – 428 с.
- Міщенко Сергій Геннадійович. Податкове стимулювання економічного росту : дис. … д-ра екон. наук : 08.00.08 / Міщенко Сергій Геннадійович. – Донецьк, 2008. – 320 с.
- Налогово-бюджетная политика и экономический рост : уроки для Восточной Европы и Центральной Азии [Электронный ресурс] / под ред. Ш. Грей, Т. Лейн, А. Варудакиса ; Всемирный банк // The World Bank. – 2007. – 391 с. – Режим доступа : http://siteresources.worldbank.org/ECAEXT/Resources/258598-1182779443519/Fiscal_Policy_and_Economic_Growth_rus_090507.pdf
- Налоговый кодекс республики Беларусь (общая часть) от 19 декабря 2002 г. № 166-З [Электронный ресурс] // Национальный правовой Интернет-портал республики Беларусь. – Режим доступа : http://pravo.by/webnpa/text.asp?RN=Hk0200166
- Налогообложение : проблемы науки и практики – 2009: монография. / под ред. проф. Ю. Б. Иванова. – Х. : ФЛП Либуркина Л. М.; ИД "ИНЖЭК", 2009. – 296 с.
- Огоновський А. Система податків в Україні та основні напрями її реформування [Електронний ресурс] / А.Р. Огоновський // Наук. вісник Нац. лісотехн. ун-ту України. – 2007. – Вип. 17.7. – С. 228-238. – Режим доступу : http://www.nbuv.gov.ua/Portal/chem_biol/nvnltu/17_7/228_Ogonowski_17_7.pdf
- Олійник О. В. Податкова система : навч. пос. / О. В. Олійник, І. В. Філон. – К. : Центр навч. літ., 2006. – 456 с.
- Педь І. В. Міжнародна податкова конкуренція: сценарій для малих відкритих економік / І. В. Педь // Зовнішня торгівля: право та економіка. – 2009. – №4. – С. 49–52.
- Педь І. В. Структурна характеристика платіжних умов зовнішньоекономічних договорів / І. В. Педь // Зовнішня торгівля: право та економіка. – 2004. – №3. – С. 115–119.
- Петрович Й. М. Організаційно-економічні засади прискорення інноваційних процесів у промисловості України [Електронний ресурс] // Вісник Нац. ун-ту "Львівська політехніка". – 2008. – № 628. – С. 3-11. – Режим доступу : http://www.nbuv.gov.ua/Portal/natural/VNULP/Ekonomika/2008_628/01.pdf
- Положення про цільовий фонд міської ради : затверджене Рішенням міської ради міста Алчевськ від 26.04.2007 р. № 17/11 [Електронний ресурс] // Алчевськ : решения городского совета : архив. – Режим доступу : http://www-old.al.lg.ua/index.php?municipal/council/2007/04
- Пономаренко Дмитро В’ячеславович. Регулювання інвестиційної діяльності в корпоративному секторі економіки : дис. ... канд. екон. наук : 08.00.03 / Пономаренко Дмитро В’ячеславович. – К., 2007. – 216 с.
- Про основи соціальної захищеності інвалідів в Україні : Закон України вiд 21.03.1991 № 875-XII [Електронний ресурс] // Законодавство України. – Режим доступу : http://zakon1.rada.gov.ua/cgi-bin/laws/main.cgi
- Про порядок залучення коштів інвесторів (замовників) на розвиток соціальної інфраструктури м. Новий Розділ : Рішення міської ради міста Новий Розділ від 19.06.2008 р. № 465 [Електронний ресурс] // Міська рада міста Новий Розділ Львівської області : офіц. сайт. – Режим доступу : http://www.novyrozdil.litech.net/index.php?option=com_content&task=view&id=12700&Itemid=45
- Про рекламу : Закон України вiд 03.07.1996 № 270/96-ВР [Електронний ресурс] // Законодавство України. – Режим доступу : http://zakon1.rada.gov.ua/cgi-bin/laws/main.cgi
- Про систему оподаткування : Закон України від 25.06.1991 р. № 1251-XII [Електронний ресурс] // Законодавство України. – Режим доступу : http://zakon1.rada.gov.ua/cgi-bin/laws/main.cgi
- Про спрощену систему оподаткування, обліку та звітності суб'єктів малого підприємництва : Указ Президента України від 03.07.1998 р. № 727/98 [Електронний ресурс] // Законодавство України. – Режим доступу : http://zakon1.rada.gov.ua/cgi-bin/laws/main.cgi
- Про строк дії ліцензії на провадження певних видів господарської діяльності, розміри і порядок зарахування плати за її видачу : Постанова Кабінету Міністрів України від 29.11.2000 р. № 1755 [Електронний ресурс] // Законодавство України. – Режим доступу : http://zakon1.rada.gov.ua/cgi-bin/laws/main.cgi
- Проект Стратегії реформування податкової системи [Електронний ресурс] // Портал податків. – 2008. – Режим доступу : http://tax-in-ua.ad3.info/2008/07/28/proekt_strateg_reformuvannja_podatkovo_sistemi_ukrani.html
- Пушкарева В. М. Генезис категории "налог" в истории финансовой науки [Электронный ресурс] / В. М. Пушкарёва // Финансы. – 1999. – № 6. – Режим доступа : http://dit.perm.ru/articles/nalog/data/030304.htm
- Рішення Луганської міської ради від 31.10.2007 р. № 25/6 [Електронний ресурс] // Сайт Луганского городского совета и Луганского городского головы. – Режим доступу : http://gorod.lugansk.ua/i/RS_plata_za_zemlu.doc
- Руководство по статистике государственных финансов 2001 года (РСГФ 2001 года) [Электронный ресурс] // International Monetary Fund. – 230 с. – Режим доступа : http://www.imf.org/external/pubs/ft/gfs/manual/rus/index.htm
- Сидор Ірина Петрівна. Податки на споживання в Україні : фіскальні ефекти і цінові наслідки : дис… канд. екон. наук / Сидор Ірина Петрівна ; Терноп. держ. екон. ун-т. – Тернопіль, 2006. – 198 с.
- Система оподаткування та її інформаційно-облікове забезпечення : навч. посібник / П. М. Герасим, О. М. Десятнюк, Г. П. Журавель та ін. – К. : ВД "Професіонал", 2006. – 736 с.
- Соколовська А. М. Методологічні та методичні аспекти визначення податкового навантаження на працю, капітал і споживання / А. М. Соколовська // Фінанси України. – 2008. – № 1. – С. 65-76.
- Соколовська А. М. Податкова система держави : теорія і практика становлення / А. М. Соколовська. – К. : Знання-Прес, 2004. – 454 с.
- Финансы и налоги : очерки теории и политики. – М. : Статут, 2004. – 618 с. – (Золотые страницы финансового права России).
- Фролова Н. Оподаткування доходів від праці та від капіталу в Україні / Н. Фролова // Економіка України. – 2006. – № 12. – С. 21-28.
- Фролова Наталія Борисівна. Оцінка податкового навантаження на працю, капітал та кінцеве споживання : дис. ... канд. екон. наук : 08.00.08 / Фролова Наталія Борисівна ; ДУ "Ін-т екон. та прогнозування НАН України". – К., 2010. – 20 с.
- Цільовий фонд Дніпродзержинської міськради з початку 2007 року збільшено на 1,8 млн. грн проти прогнозованих показників [Електронний ресурс] / Прес-служба голови Дніпропетровської облдержадміністрації // Дніпропетр. обл. держ. адміністрація : офіц. сайт. – Режим доступу : http://www.adm.dp.gov.ua/obladm/obldp.nsf/archive/8D2447C4FA43A38FC2257310001DE197?opendocument
- Шкільнюк Ольга Михайлівна. Організаційно-економічний механізм регулювання інноваційної діяльності : дис. ... канд. екон. наук : 08.00.03 / Шкільнюк Ольга Михайлівна. – К., 2008. – 162 с.
- Янжул И. И. Основные начала финансовой науки : Учение о государственных доходах / И. И. Янжул. – М. : Статут, 2002. – 555 с.
- 2008 Corporate Tax Survey [Electronic Resource] // AGN International. – 2008. – 3 p. – Mode of access : http://agn-europe.org
- Baldwin R. Agglomeration, Integration and Tax Harmonization [Electronic Resource] / R. Baldwin, P. Krugman // Centre for Economic Policy Research. – 2000 – (Discussion Paper / Centre for Economic Policy Research ; CEPR 2630) – Mode of access : http://www.cepr.org/Subscribers/Dp2630.pdf
- Batina R. Public Goods: Theories and Evidence / R. Batina, T. Ihori. – Springer, 2005. – 420 p.
- Bruchez P. International Tax Competition and Trends in Tax Policy: Some Implications for Switzerland [Electronic Resource] / P. Bruchez, C. Schaltegger // Swiss Federal Finance Administration. – 2005. – 62 p. (Working Paper / Swiss Federal Finance Administration ; 8) – Mode of access : http://www.estv.admin.ch/d/dokumentation/publikationen/dok/arbeitspapiere/international_tax_comp_web.pdf
- Business tax reform : capital allowances changes [Electronic Resource] // HM Treasury. – 2007. – 48 р. – Mode of access : http://www.hm-treasury.gov.uk/d/consult_businesstax_250707.pdf
- Carone G. Tax revenues in the European Union : Recent trends and challenges ahead [Electronic Resource] / G. Carone, G. Nicodйme, J. Schmidt // European Commission, General Directorate Economic and Financial Affairs. – 2007. – 30 p. – Mode of access : http://mpra.ub.uni-muenchen.de/3996/
- Country-specific Lists of Double Taxation Treaties [Electronic Resource] // United Nations Conference On Trade and Development. – 2010. – Mode of access : http://www.unctad.org/Templates/Page.asp?intItemID=4505&lang=1
- Cyprus Tax Facts 2009. – BDO Philippides Ltd. – 2009. – 52 р.
- Death and Taxes Dodging: The True Toll of Tax [Electronic Resource] : Christian Aid Report. – London, 2008. – 33 p. – Mode of access : http://www.christianaid.org.uk/getinvolved/christianaidweek/cawreport/index.aspx
- Desai M., Foreign Direct Investment in a World of Multiple Taxes / M. A. Desai, C. F. Foley, J. R. Hines // Journal of Public Economics. – 2004. – No.88. – P. 2727-2744.
- Devereux M. Developments in the Taxation of Corporate Profit in the OECD Since 1965 : Rates, Bases and Revenues [Electronic Resource] / M. Devereux // The Alliance for Competitive Taxation conference, 2006. – 44 p. – Mode of access : http://www.sbs.ox.ac.uk/NR/rdonlyres/E669BF4B-42BD-42ED-92FA-26C015EA54D7/0/DevereuxACT.pdf
- Devereux M. Do Countries Compete over Corporate Tax Rates? [Electronic Resource] / M. Devereux, B. Lockwood, M. Redoano. – CSGR, 2004.– 48 р. – (Working Paper 97/02) – Mode of access : http://www2.warwick.ac.uk/fac/soc/economics/staff/faculty/lockwood/dlrrev.pdf
- Devereux M.P. The Corporate Income Tax : International Trends and Options for Fundamental Reform [Electronic Resource] / M. P. Devereux, P. B. Sorensen // European Commission. – 2006. – 60 р. – (Economic Paper / European Comission ; 264). – Mode of access : http://ec.europa.eu/economy_finance/publications/publication530_en.pdf
- Edwards C. Dividend Taxation : Nearly All Major Nations Relieve Double Taxation [Electronic Resource] : Statement before the Senate Democratic Policy Committee, January 21, 2003 / Chris Edwards. – 3 р. – Mode of access : http://www.cato.org/testimony/ct-ce0301.pdf
- Edwards C. International Tax Competition [Electronic Resource] / C. Edwards, V. de Rugy // Economic Freedom of the World : Annual Report – 2002. – Р. 43-58. – Mode of access : http://www.cato.org/pubs/efw/efw2002/efw02-ch3.pdf
- Facing Global challenges : supporting people through difficult times [Electronic Resource] // Казначейство Великобританії. – 2008. – Mode of access : http://www.hm-treasury.gov.uk/prebud_pbr08_press01.htm
- Ferreira S. Inter-Jurisdictional Fiscal Competition: a Review of the Literature and Policy Recommendations [Electronic Resource] / S. Ferreira, R. Varsano, J. Afonso // Political Economy. – 2005. – Vol. 25, № 3. – Р. 295-313. – Mode of access : http://www.scielo.br/pdf/rep/v25n3/a08v25n3.pdf
- Ganghof S. Globalisation, Tax Reform Ideals and Social Policy Financing [Electronic Resource] / S. Ganghof // Global Social Policy. – 2005. – № 5(1). – Р. 77–95. – Mode of access : http://www.uni-potsdam.de/u/ls_vergleich/Mitarbeiter/Prof/GSP_intro_abstracts_proofs.pdf
- Georgia announces tax cuts to lure foreign investment // International Tax Review. – 2008, December. – Mode of access : (http://www.internationaltaxreview.com/includes/news/PRINT.asp?SID=715217&ISS=25204)
- Gordon R. Taxation of Investment and Savings in a World Economy / R. Gordon // American Economic Review. – 1986. – Vol. 5. – Р. 1086-1102
- Hassett K. Taxes and Wages / Kevin A. Hassett, Aparna Mathur. – 2006.
- Huizinga H. International Taxation and the Direction and Volume of Cross-border M&As [Electronic Resource] / Harry P. Huizinga, Johannes Voget // Centre for Economic Policy Research. – 2007. – 48 p. – (CEPR Discussion Paper 5974). – Mode of access : www.afajof.org/afa/forthcoming/4504.pdf
- IMD World Competitiveness Online 1995-2009 [Electronic Resource]. – Mode of access : https://www.worldcompetitiveness.com/online/Login.aspx
- International Comparison of Australia's Taxes [Electronic Resource] : the Report. – Mode of access : http://www.comparativetaxation.treasury.gov.au
- Keen M., Wildasin D. Pareto Efficiency in International Taxation [Electronic Resource] / M. Keen, D. Wildasin // CESifo. – 2000. – 22 р. (CESifo Working Paper 371). – Mode of access : http://papers.ssrn.com/sol3/papers.cfm?abstract_id=260928
- Kleiner N. Is Systems Competition a Viable Alternative to EU Tax Harmonization? / N. Kleiner // Master Thesis / Haifa University. – 2006. – 54 p. – Mode of access : http://www2.jura.uni-hamburg.de/le/thesis/Kleiner.pdf
- Krogstrup S. A Synthesis of Recent Developments in the Theory of Capital Tax Competition [Electronic Resource] / S. Krogstrup // The Graduate Institute of International Studies. – 2003. – 49 p. – (Working Paper / EPRU). – Mode of access : http://ideas.repec.org/p/kud/epruwp/04-02.html
- Margalioth Y. Not a panacea for economic growth : the case of accelerated depreciation [Electronic Resource] / Yoram Margalioth // Virginia Tax Review. – 2007. – № 1. – 24 p. – Mode of access : http://cdn.law.ucla.edu/SiteCollectionDocuments/workshops%20and%20colloquia/margalioth,%20yoram,%20not%20a%20panacea,%2001.18.07.pdf
- Mooij R. Alternative Systems of Business Tax in Europe : An applied analysis of ACE and CBIT Reforms [Electronic Resource] / Ruud A. de Mooij, Michael P. Devereux // Office for Official Publications of the European Communities. – 2009. – 155 p. – Mode of access : http://ec.europa.eu/taxation_customs/resources/documents/.../acecbit_study.pdf
- Mooij R. Taxation and Foreign Direct Investment: A Synthesis of Empirical Research [Electronic Resource] / Ruud A. de Mooij, Sjef Ederveen // International Tax and Public Finance. – 2001. – № 10. – P. 673–693. – Mode of access : http://www.cpb.nl/eng/pub/cpbreeksen/discussie/3/disc3.pdf
- Mullins P. Moving to Territoriality? Implications for the United States and the Rest of the World [Electronic Resource] / Peter Mullins // International Monetary Fund. – 2006. – 29 р. – (IMF Working Paper WP/06/161). – Mode of access : http://papers.ssrn.com/sol3/papers.cfm?abstract_id=920253
- Musgrave R. A. Public finance in theory and practice / Musgrave, R. A., Musgrave, P. B. – New York : McGraw-Hill. – 1989. – 416 p.
- Musgrave R. A. The Theory of Public Finance / R. Musgrave. – New York : McGraw Hill Book Company, 1959. – 587 p.
- Mutti J. Intestate tax exportation within the United States : An appraisal of the literature / J. Mutti, W. Morgan // International Regional Science Review. – 1986. – Vol. 10. – № 2. – Р. 89-112.
- Neumayer E. Do double taxation treaties increase foreign direct investment to developing countries? [Electronic Resource] / Eric Neumayer // Journal of Development Studies. – 2007. – № 43 (8). – P. 1501-1519.
- Oates W., Schwab R. Economic Competition Among Jurisdictions: Efficiency Enhancing or Distortion Inducing? / W. Oates, R. Schwab // Journal of Public Economics. – 1988. – No. 35. – Р. 333-354.
- Piatkowski M. Zero Corporate Income Tax in Moldova : Tax Competition and Its Implications for Eastern Europe [Electronic Resource] / M. Piatkowski, M. Jarmuzek // International Monetary Fund. – 2008. – 33 р. – (Working Paper WP/08/203). – Mode of access : http://www.imf.org/external/pubs/ft/wp/2008/wp08203.pdf
- Pinto C. Tax Competition and EU Law / C. Pinto. – Doctoral Thesis, 2002. – 352 p.
- Rin M. Corporate Taxation, Firm Entry Rates, and Entrants’ Size: Evidence from Europe [Electronic Resource] / Marco Da Rin, Marina Di Giacomo, Alessandro Sembenelli // TILEC. – 2009. – 13 p. – (Discussion Paper DP 2009-036). – Mode of access : http://ssrn.com/abstract=1474197
- Salaniй B. The Economics of Taxation / B. Salaniй. – Cambridge: MIT Press, 2002. – 226 p.
- Shapiro P. Internationally Mobile Factors of Production and Economic Policy in an Integrated Regional Union of States [Electronic Resource] / P. Shapiro, J. Petchey // CIES. – 2001 – 30 р. – (CIES Discussion Paper No. 0134). – Mode of access : http://www.adelaide.edu.au/cies/papers/0134.pdf
- Steinmo S. The Evolution of Policy Ideas: Tax policy in the 20th century [Electronic Resource] / S. Steinmo // University of Colorado. – 2002. – 39 р. – Mode of access : http://stripe.colorado.edu/~steinmo/ideas.pdf
- Stewart K. Capital Taxation, Globalization, and International Tax Competition [Electronic Resource] / K. Stewart, M. Webb // University of Victoria. – 2003.– 46 р. – (Working Paper / University of Victoria; EWP0301) – Mode of access : http://web.uvic.ca/econ/ewp0301.pdf
- Tax Exemption of the Dividends Paid by Foreign Subsidiaries and Abolishment of Indirect Foreign Tax Credit [Electronic Resource] // Anderson Mфri & Tomotsune. – 2009. – 2 р. – Mode of access : http://www.amt-law.com/pdf/bulletins4_pdf/081229_2_2.pdf
- Taxation Trends in the European Union : Data for the EU Member States and Norway [Electronic Resource] / European Commission // Eurostat / European Commission. – 2007. – 447 p. – Mode of access : http://www.epp.eurostat.ec.europa.eu/cache/ITY_OFFPUB/KS-DU-07-001/EN/KS-DU-07-001-EN.PDF
- Taxation Trends in the European Union : Data for the EU Member States and Norway [Electronic Resource] / European Commission // Eurostat / European Commission. – 2009. – 384 p. – Mode of access : http://ec.europa.eu/taxation_customs/resources/documents/taxation/gen_info/economic_analysis/tax_structures/2009/2009_full_text_en.pdf
- Taxation Trends in the European Union: Data for the EU Member States and Norway [Електронний ресурс]. – Luxembourg: Office for Official Publications of the European Communities, 2010. – 430 p. – Mode of access : http://ec.europa.eu/taxation_customs/resources/documents/taxation/gen_info/economic_analysis/tax_structures/2010/2010_full_text_en.pdf
- Toshihiro I. Taxes on Capital Accumulation and Economic Growth [Electronic Resource] / I. Toshihiro // Graduate School of Economics, Faculty of Economics, The University of Tokio. – 1996. – 21 p. – Mode of access : http://www.e.u-tokyo.ac.jp/cirje/research/dp/96/f7/dp.pdf
- Voget J. Headquarter Relocations and International Taxation [Electronic Resource] / Johannes Voget // Centre for Business Taxation / Oxford University. – 2008. – 22 р. – Mode of access : http://users.ox.ac.uk/~mast1732/ETPF/Voget.pdf
- Weichenrieder A. (Why) Do We Need Corporate Taxation? [Electronic Resource] / A. Weichenrieder // Social Science Research Network. – Р. 69-72. – (Workshops № 6/2005). – Mode of access : http://papers.ssrn.com/sol3/papers.cfm?abstract_id=759486
- Wellisch D. Decentralized Income Redistribution and Immigration [Electronic Resource] / D. Wellisch, D. Wildasin // European Economic Review. – 1996. – № 40. – Р. 187-217. – Mode of access : http://davidwildasin.us/pub/redmig.pdf
- Wildasin D. Fiscal Competition [Electronic Resource] / D. Wildasin // The Institute for Federalism and Intergovernmental Relations. – 2005. – 20 р. (Working Paper № 2005-05) – Mode of access : http://ifigr.org/publication/ifir_working_papers/IFIR-WP-2005-05.pdf
- Wilson J. Tax Competition: Bane or Boon? [Electronic Resource] / J. Wilson, D. Wildasin // Stephen M. Ross School of Business at the University of Michigan. – 2001. – 42 р. – Mode of access : http://www.bus.umich.edu/OTPR/WP2001-11paper.pdf
- Wilson J. Theories of Tax Competition [Electronic Resource] / J. Wilson // National Tax Journal. – 1999. – № 52. – Р. 269-304. – Mode of access : http://www.allbusiness.com/personal-finance/individual-taxes/279481-1.html
- World Investment Report 2009 : Transnational Corporations, Agricultural Production and Development [Electronic Resource] // United Nations conference on trade and development. – New York and Geneva, 2009. – 314 p. – Mode of access : www.unctad.org/en/docs/wir2009_en.pdf
- Worldwide fiscal stimulus – tax policy plays a major role: A guide to understanding opportunities and challenges in 24 key jurisdictions [Electronic Resource] // Ernst & Young. – 2009. – 88 p. – Mode of access : http://www2.eycom.ch/publications/items/tax/2009_ww_fiscal_stimulus/2009_ey_worldwide_fiscal_stimulus.pdf
- Wynne M. How have small open economies responded to the challenge of globalization? [Electronic Resource] / Mark A. Wynne ; Prep. for Bank of Iceland conference on "The Challenges of Globalization for Small Open Economies with Independent Currencies", May 31 – June 1, 2007 // Central Bank of Iceland. – 2007. – 13 р. – Mode of access : http://sedlabanki.is/lisalib/getfile.aspx?itemid=5237
- Zelenak L. The Federal Retail Sales Tax That Wasn’t : An Actual History and an Alternative History [Electronic Resource] / Zelenak L // TaxProf Blog : A Member of the Law Professor Blogs Network. – 2007. – 136 p. – Mode of access : http://taxprof.typepad.com/taxprof_blog/files/zelenak_paper.pdf
- Zodrow G. Pigou, Tiebout, Property Taxation, and the Underprovision of Local Public Goods [Electronic Resource] / G. Zodrow, P. Mieszkowski // Journal of Urban Economics. – 1986. – Vol. 19, № 3. – Р. 356-370. – Mode of access : http://www.lrz-muenchen.de/~ces/systems-ws06-07/Zodrow%20JUrbanEconomics.pdf
№: 4060
Тип: Магістерська робота
Кількість сторінок: 140
Предмет: Міжнародна економіка
Розмір шрифту: 14
Мова: Українська мова
Інтервал: 1.5
Кафедра: Международной экономики
Кількість виносок: 109
Унікальність роботи: 80%
Кількість джерел: 109
Вступ
Актуальність теми. На сучасному етапі розвитку міжнародних економічних відносин посилюється потреба в науковому забезпеченні процесів реформування всіх підсистем національної економіки, включаючи трансформацію фіскального механізму держави, зокрема, національної системи оподаткування. Процес економічної глобалізації спричинив виникнення особливого феномену – міжнародної податкової конкуренції, яка останніми роками все помітніше впливає на характер світогосподарських відносин та фіскальну ефективність національних податкових систем.
Підвищення міжнародної мобільності обмежених економічних ресурсів унаслідок зростання рівня відкритості економік зумовлює поступове звуження меж фіскального суверенітету, яким наділені національні інститути державного регулювання. Вільний транскордонний рух мобільних факторів виробництва, оподаткування яких протягом тривалого часу розглядалось як стабільне джерело податкових надходжень кожної країни, викликав посилення невизначеності у спроможності національних податкових систем і надалі ефективно забезпечувати фінансування державних соціальних і економічних програм.
Незважаючи на зростання кількості міжнародних ініціатив, спрямованих на гармонізацію національних механізмів податкового регулювання, об’єктивні відмінності систем економічного відтворення країн світу унеможливлюють істотне зближення існуючих режимів оподаткування міжнародно- мобільних обмежених економічних ресурсів, створюючи підґрунтя для поширення практики застосування податкового інструментарію в міжнародній економічній конкуренції.
Інтенсивність розвитку міжнародної податкової конкуренції загострює актуальність завдання з підвищення ефективності використання бюджетно-податкових важелів при формуванні конкурентоспроможного економічного середовища, що зумовлює необхідність науково обґрунтованої оцінки міжнародних економічних відносин, у процесі яких відбувається формування та розвиток міжнародної податкової конкуренції.
Дослідженню міжнародної податкової конкуренції присвячено багато праць закордонних вчених-економістів, серед яких варто виділити Дж. Афонсо, Р. Варсано, Д. Вілдасіна, Дж. Вілсона, Е. Мендозу, В. Оутса, Х.-В. Сінна, Л. Фелда, С. Ферейру, А. Хофлера та інших.
Розробці напрямків реформування податкової системи України в умовах глобалізації присвячено праці В. Андрущенка, О. Василика, В. Вишневського, В. Гейця, А. Даниленка, О. Данілова, Т. Єфименко, Ю. Іванова, А. Крисоватого, М. Кучерявенка, І. Луніної, П. Мельника, Л. Тарангул, С. Юрія. У наукових працях, присвячених теорії, методиці та організації фінансового регулювання конкурентоспроможності економіки, достатньо часто аналізуються питання впливу податкової системи на економічний розвиток держави та суспільний добробут населення. Зокрема, податковим аспектам конкурентоспроможності національної економіки присвячені праці Я. Жаліла, І. Лютого, А. Соколовської, В. Тропіної та ін.
Але проблематика податкової конкуренції, зокрема, питання визначення її місця у структурі міжнародної економічної конкуренції, в працях українських вчених практично не висвітлюється. Попри значну увагу закордонних науковців до проблематики розвитку теорії міжнародної податкової конкуренції, вітчизняна економічна наука досі залишає цей напрям досліджень поза увагою, що перешкоджає розробці ефективної національної податкової системи в умовах посилення інтеграційних процесів.
Значна увага західних учених-економістів до феномену міжнародної податкової конкуренції свідчить про важливість наукового пошуку відповідей на питання щодо визначення характеру та інтенсивності його впливу на економічний добробут суспільства. Проте аналіз наукових досліджень у цій сфері свідчить, що вітчизняними науковцями цій проблематиці належна увага поки що не приділяється.
Зауважимо, що напрацювання вітчизняних вчених-економістів обмежуються аналізом окремих аспектів міжнародної податкової конкуренції в рамках більш глобальної проблеми конкурентоспроможності національної економіки. Але проблема комплексного, з системних позицій, дослідження, в якому міжнародна податкова конкуренція виступає окремим об’єктом вивчення, досі залишається поза увагою вітчизняної економічної науки.
Отже, багато аспектів наукової проблеми сутності, механізму дії та глобальних наслідків міжнародної податкової конкуренції ще недостатньо розкрито або їм узагалі не приділяється увага. Усе це і визначило актуальність теми магістерського дослідження.
Мета дослідження полягає в розкритті сутності міжнародної податкової конкуренції та наданні її системної характеристики. Для досягнення поставленої мети в магістерської роботи були поставлені наступні завдання:
• обґрунтувати етапи еволюції явища міжнародної податкової конкуренції;
• визначити сутність поняття "міжнародна податкова конкуренція";
• розкрити сутнісні характеристики міжнародної податкової конкуренції як особливого феномену, який виникає в процесі економічної глобалізації, виявити на цій основі внутрішню структуру її механізму з визначенням окремих форм;
• обґрунтувати характер та особливості впливу податків на основні сегменти економічних відносин в умовах міжнародної податкової конкуренції;
• визначити методологічні засади застосування економіко-математичних моделей щодо системної оцінки впливу міжнародної податкової конкуренції на рівень суспільного добробуту населення країни;
• встановити місце міжнародної податкової конкуренції в категоріальному апараті міжнародної економічної конкуренції;
• розкрити особливості зовнішнього середовища реалізації національними інститутами державного регулювання нормативних принципів оподаткування в умовах міжнародної податкової конкуренції;
• здійснити структуризацію етапів еволюції сучасних податкових систем з урахуванням особливостей трансформації зовнішнього середовища реалізації нормативних принципів оподаткування;
• обґрунтувати основні тенденції розвитку податкових систем країн світу в умовах міжнародної податкової конкуренції;
• визначити економічний склад податків у податковій системі України, який відповідає методологічним підходам, розробленим міжнародними економічними організаціями;
• розробити рекомендації щодо модернізації національної податкової системи України.
Об’єктом дослідження є міжнародні економічні відносини, у процесі яких відбувається формування та розвиток міжнародної податкової конкуренції.
Предметом дослідження є міжнародна податкова конкуренція як явище, характерне для розвитку міжнародних економічних відносин в умовах формування глобальної економічної системи.
Методи дослідження. Теоретичною основою роботи стали сукупність принципів, прийомів наукового дослідження, загальнонаукових і спеціальних методів, використання яких обумовлене поставленою метою й завданнями дослідження.
Інформаційну базу магістерського дослідження становлять наукові праці вітчизняних і зарубіжних вчених з відповідної тематики, аналітичні розробки міжнародних економічних організацій, нормативні акти з питань оподаткування, статистичні дані Державного комітету статистики України, національних статистичних агентств країн світу та міжнародних рейтингових агентств.
Обсяг і структура роботи. Магістерське дослідження складається зі вступу, трьох розділів, висновків, списку використаних джерел (із 109 найменувань) та додатків. Загальний обсяг магістерської роботи становить 116 сторінок. Робота вміщує 10 таблиць, 12 рисунки, 12 додатків на 12-х сторінках.