ОПОДАТКУВАННЯ ДОХОДІВ ФІЗИЧНИХ ОСІБ

З М І С Т

ВСТУП.. 3

РОЗДІЛ 1. ТЕОРЕТИЧНІ ОСНОВИ ОПОДАТКУВАННЯ ДОХОДІВ ФІЗИЧНИХ ОСІБ. 6

1.1. Сутність, принципи та функції податків з доходів фізичних осіб. 6

1.2. Роль і місце податків з доходів фізичних осіб в системі фінансово-економічного регулювання. 20

1.3. Закономірності розвитку системи оподаткування доходів фізичних осіб в зарубіжних країнах. 30

РОЗДІЛ 2. СИСТЕМА ОПОДАТКУВАННЯ ДОХОДІВ ФІЗИЧНИХ ОСІБ В УКРАЇНІ 37

2.1. Державна регуляторна політика в сфері оподаткування доходів фізичних осіб  37

2.2. Аналіз функціонування системи оподаткування доходів фізичних осіб в Україні 49

2.3. Ефективність оподаткування доходів фізичних осіб. 62

РОЗДІЛ 3. УДОСКОНАЛЕННЯ СИСТЕМИ ОПОДАТКУВАННЯ ДОХОДІВ ФІЗИЧНИХ ОСІБ В УКРАЇНІ 71

3.1 Напрями удосконалення адміністрування податку з доходів фізичних осіб. 71

3.2 Оптимізація фінансового контролю за сплатою податку з доходів фізичних осіб  86

РОЗДІЛ 4. ОХОРОНА ПРАЦІ ТА ЦИВІЛЬНА ОБОРОНА.. 101

4.1. Порядок страхування працівників від нещасного випадку. 101

4.2. Методи, способи і засоби захисту людей та порядок локалізації аварійно небезпечних зон. 108

ВИСНОВКИ.. 114

СПИСОК ВИКОРИСТАНИХ ДЖЕРЕЛ.. 120

ДОДАТКИ.. 128

СПИСОК ВИКОРИСТАНИХ ДЖЕРЕЛ

1. Аранчій В. І. Фінанси : навч. посіб. / В. І. Аранчій, О. М. Краснікова, Л. В.Черненко; Полтав. держ. аграр. акад. — Полтава: РВВ ПДАА, 2009. — 215с.
2. Бабін І.І. Податкове право України : навч. посіб. / І.І. Бабін; [наук. ред. Пацурківський П. С.] М-во освіти і науки, молоді та спорту України, Чернів. нац. ун-т ім. Ю. Федьковича. - Чернівці : Чернів. нац. ун-т, 2012. - 503 с.
3. Безпалько І.Р. Особливості оподаткування відсотків // Науковий вісник НЛТУ України, 2009. - № 19.6. – С. 150-156.
4. Бєляєв О. Ефективність реформування податку з доходів фізичних осіб та формування бюджету АР Крим / Бєляєв О. // Економіст. – 2006. - №9. – С. 64-66.
5. Борейко В. Напрями посилення регулюючої функції податків з громадян // Економіка України. – 2009. – № 1. – С. 50–57.
6. Бюджетний кодекс України від 21.06. 2001р. № 2542-III.
7. Бюджетна політика і стабільність соціально-економічного розвитку України / І.О. Лютий, Л.М. Демиденко, Ю.Л. Субботович // Фінанси України: Науково-теоретичний та інформаційно-практичний журнал Міністерства фінансів України. - 2006. - №10. - С. 3-12.
8. Бюджетний моніторинг: Аналіз виконання бюджету за 2010 рік / [Щербина І. Ф., Рудик А. Ю., Зубенко В. В. та ін.] ; ІБСЕД, Проект «Зміцнення місцевої фінансової ініціативи», USAID. – К., 2011. – 127 c.
9. Василик О.Д. Податкова система України: Навч. посібник:Для студ. екон. спец. вищих закл. освіти / Українська держ. фінансова академія. — К.: ВАТ «Поліграфкнига», 2004. — 447 с.
10. Венгер В.В. Фінанси : навч. посіб. / В. В. Венгер; М-во освіти і науки України, Київ. екон. ін-т менеджменту «Економ» — К.: Центр учб. л-ри, 2009. — 427 с.
11. Голіаш Петер, Роберт Кічіна. Податкова реформа в Словаччині: результати першого року. – К.: МЦПД, 2005. – 18 с.
12. Гордієнко Є.С. Оцінка джерел формування оподаткування доходів фізичних осіб // Вісник ДонДУЕТу : серія «Торгівля і ринок України», - 2006. - № 21. – С. 11-16.
13. Демиденко Л.М., Субботович Ю. Л. Податкова система / Навчальний посібник. Гриф МОН. – К.: ЦУЛ, 2007. – 184 с.
14. Демиденко Л.М. Оподаткування доходів громадян: Досвід США та України // Фінанси України. - 2005. - № 9. - С.30-33.
15. Демченко Т. М. Податок з доходів фізичних осіб у системі державних доходів // Регіональна економіка. – 2007. – № 2. – С. 270-276.
16. Добродій Т. Податок на доходи фізичних осіб /Т. Добродій. // Вісн. податк. служби України. - 2011. - № 31 - (Коментар до змін, внесених до Податкового кодексу України) - Документи. Коментарі. Роз'яснення - № 31. - С. 36-39.
17. Дусяк С. Удосконалення механізму пільгового оподаткування доходів фізичних осіб в умовах фінансової кризи // Світ фінансів. – 2010. - №4. – С. 117-123.
18. Закон України «Про податок з доходів фізичних осіб» від 22.05.2003 р. № 889-ІV. (втратив чинність з 01.01.2011 р.).
19. Закон України «Про порядок погашення зобов’язань платників податків перед бюджетами та державними цільовими фондами» від 21.12.2000 р. №2181-III (втратив чинність з 01.01.2011 р.).
20. Золотько І.А. Податкова система: Навч. посібник / Київський національний економічний ун- т. — К.: КНЕУ, 2004. — 203 с.
21. Каленський М. М. Доходи державного бюджету як дзеркало економіки держави / М. М. Каленський // Фінанси України.−2006. − № 9.−С. 10-17.
22. Карлін М. І. Бюджетна система України: Навч. посібн. / М. І. Карлін. – К., 2008. – 428 с.
23. Коблянська О.І. Утримання ПДФО із заробітної плати за новими правилами /О.І. Коблянська, Т.Д. Даценко. // Облік і фінанси АПК. - 2011. - № 2. - С.48-52.
24. Козаченко Д. ПДФО та ЄСВ: основні аспекти нарахування і сплати / Д. Козаченко. // Справочник экономиста. - 2011. - № 2. - С.49-56.
25. Коляда Т. А., Чуркіна І. Є. Особливості фіскальної ефективності оподаткування доходів фізичних осіб в умовах інтеграції // Фінанси України. – 2008. – № 6. – С. 70-76.
26. Комарницький І., Офік М. Програма заходів щодо державного розвитку малого та середнього підприємництва. Регіональна економіка. №4, 2006. – С. 64-69.
27. Крючкова Н.М. Податкова політика в системі макроекономічного регулювання / Н. М. Крючкова; М-во освіти і науки, молоді та спорту України, Одес. нац. ун-т ім. І. І. Мечникова. - О. : Астропринт, 2011. - 174 с.
28. Литвиненко Я.В., Якушик І.Д. Податкові системи зарубіжних країн. – К: МАУП, 2007. – 208 с.
29. Махмудов Х.З., Тараненко В.Є. Удосконалення оподаткування доходів фізичних осіб в Україні // Вісник Дніпропетровської державної фінансової академії: Економічні науки. - 2011. - №2.-С. 99-107.
30. Мартиненко В. П. Основні напрями розвитку оподаткування доходів фізичних осіб // Формування ринкових відносин в Україні. – 2008. – № 5. – С. 70-73.
31. Мельник В. М. Фіскальна ефективність податку з доходів фізичних осіб в Україні: можливості зростання // Фінанси України. – 2007. – № 12. – С. 38-48.
32. Мірошниченко О.В. Податок на доходи фізичних осіб як сегмент податкової складової системи економічної безпеки України // Вісник Донецького Національного Університету, сер. В: Економіка і право, 2009. – вип.. 2. – С. 261-266.
33. Нікітішин А.О. Використання іноземного досвіду при оподаткуванні доходів фізичних осіб // Формування ринкових відносин в Україні. – 2009. - №9. – С. 53-58.
34. Нікітішин А. О. Нова система оподаткування доходів фізичних осіб // Фінанси України. – 2004. – №10. – С. 65-71.
35. Нікітішин А.О. Дослідження особливостей сучасної системи оподаткуваня доходів фізичних осіб // Наукові праці НДФІ, - 2008. - №3 (44). – С. 126-133.
36. Новіков С. Податковий кодекс : податкові перевірки / С. Новіков. - Х. : Фактор, 2011. - 323 с.
37. Онищенко В.А. Податковий контроль (основи організації). – К.: Ред. журн. «Вісник податкової служби України», 2002. – 432 с.
38. Опарін В.М. Фінанси (загальна теорія): Навчальний посібник. — К.: КНЕУ. — 2001. – 284 с.
39. Податкова політика України : навч. посіб. / [П. В. Мельник та ін.]; за ред. П. В. Мельника|Держ. податк. адмін. України [та ін.]. - К. : Знання України, 2011. - 505 с.
40. Податкова система: навч. посіб. для студ. вищ. навч. закл. / [Лютий І.О., Демиденко Л.М., Романюк М.В. та ін]; За ред. І.О.Лютого. – К.: Центр учбової літератури, 2009. – 456 с.
41. Податкова система: практичні питання застосування норм Податкового кодексу України / Держ. податк. служба України; за заг. ред. В. Ю. Захарченка. - К. : Юрінком Інтер, 2011. - 367 с.
42. Податковий кодекс України вiд 02.12.2010 р. № 2755-VI.
43. Податковий кодекс: податок на доходи фізичних осіб / [Н. Журавльова та ін.]. - Х. : Фактор, 2011. - 261 с.
44. Податковий кодекс у запитаннях і відповідях : консультують провід. спец. органів Держ. податк. служби України. - Х. : Фактор, 2011. - 225 с.
45. Податкові новації та стимули економічного розвитку / [Л. Левашова та ін.]; М-во освіти і науки, молоді та спорту України, Східноукр. нац. ун-т ім. В. Даля. - Луганськ : Вид-во СНУ ім. В. Даля, 2011. - 238 с.
46. Покатаєва О.В. Теоретичні засади правового регулювання справляння загальнодержавних податків та зборів в Україні / О. В. Покатаєва; Класич. приват. ун-т. - Запоріжжя : КПУ, 2011. - 299 с.
47. Прокопенко О.А. Податок з доходів фізичних осіб у бюджеті Донецької області // Вісник Донецького Університету, сер. В: Економіка і право, 2007. – вип.. 2. – С. 355-359.
48. Проценко Т. Поняття та сутність організації адміністрування податків // Вісник Академії управління МВС. - 2008. - №4. – С. 112-124.
49. Рейкін В. С. Введення в дію податку на володіння житловою нерухомістю: проблеми і перспективи // Проблеми педагогічних технологій – Луцьк, - 2010. – № 2. - С. 285-288.
50. Рожко О.Д. Національні фінансові системи в умовах глобалізації. Монографія/За заг. ред. проф. Лютого І.О.- м. Івано-Франківськ: Галицька Академія, 2008. – С.263-279.
51. Рожко О.Д. Еволюція теоретичних концепцій державних фінансів /О.Д. Рожко. // Фінанси України. - 2009. - № 12. - С.56-65.
52. Романенко О.Р. Фінанси: Підручник. — К.: Центр нанчальної літератури. — 2003. -С. 106—107.
53. Рохманійко Т. С. Податкова система . – Хмельницький.: ХНУ, 2007 . – 320 с.
54. Рудая М.І. Ффіскальна ефективність податку з доходів фізичних осіб при формуванні бюджетів місцевого самоврядування // Науковий вісник Національного університету ДПС України (економіка, право). – 2010. - №1(48). – С. 123-130.
55. Сердюк В.Н. Учт и отчетность в налогообложении: учебное пособие. – Донецк: ООО «Цифровая типография», 2011. – 415 с.
56. Сич О.А. Удосконалення організації оподаткування доходів фізичних осіб // Вісник Національного університету «Львівська політехніка». – 2007. - № 605. – С. 124-129.
57. Скрипник А. Фіскальні та соціальні наслідки переходу до плоскої шкали оподаткування доходів фізичних осіб // Економіка України. – 2006. – № 12. – С. 11–20.
58. Славкова А. А. Соціальна справедливість в оподаткуванні доходів громадян // Вісник Академії праці і соціальних відносин Федерації профспілок України / Науково-практичний збірник. – 2001. – № 2. – С. 178-182.
59. Славкова А. А. Дилема вибору – прогресивне чи пропорційне оподаткування доходів фізичних осіб // Фінанси, облік і аудит: Збірник наукових праць. – Вип. 3. / Відп. ред. А. М. Мороз. – К.: КНЕУ, 2004. – С. 116-122.
60. Славкова А. А. Особисте прибуткове оподаткування громадян – фіскальні дисбаланси і пріоритети // Проблемы развития финансовой системы Украины в условиях глобализации: Сб. трудов V (XI) Международной науч.-практ. конф. аспирантов и студентов, 25-28 марта 2009г., г. Симферополь / «Центр Стабилизации». – Симферополь, 2009. – С. 144-145.
61. Славкова А. А. Податкове навантаження на доходи громадян як об’єкт фіскального адміністрування // Фінансова система України. Збірник наукових праць. – Острог: Видавництво Національного університету «Острозька академія», 2008. – Випуск 10. – Ч. 1. – С. 206-213.
62. Соколовська А.М. Податкова політика в Україні у контексті її впливу на розвиток економіки / А. М. Соколовська // Фінанси України. − 2006. − № 9. − С. 65-81.
63. Субботович Ю. Л. Податок із доходів фізичних осіб у формуванні дохідної частини місцевих бюджетів / Ю. Л. Субботович // Економіка АПК : Міжнародний науково-виробничий журнал. - 2009. - N 4. - С. 78-82.
64. Субботович Ю.Л.  Бюджет у механізмі реалізації фінансової політики держави//Вісник Київського  національного університету імені Тараса Шевченка.– 2007.  – № 92. –  С.11-13.
65. Тищенко О.М. Державне регулювання оподаткування в Україні / О. М. Тищенко, М. О. Кизим, Л. О. Біляєвська-Плотник; НАН України, Н.-д. центр індустр. проблем розвитку. - Х. : ІНЖЕК, 2011. - 232 с.
66. Тропіна В. Податок із доходів фізичних осіб: новий закон – нові питання // Фінанси України. – 2004. – № 4. – С. 63-68.
67. Федун І. Л. Фіскальна роль податку на доходи фізичних осіб в контексті адміністративно-територіальної реформи в Україні / І. Л. Федун, Т. Б. Васіна // Економіка та держава. - 2012. - № 1. - С. 47-50.
68. Фінанси у запитаннях і відповідях / За загальн. ред. О.Д. Данилова. – К.: «Видавничий дім «Комп’ютерпрес», 2006. – 444 с.
69. Фінансово-монетарні важелі економічного розвитку / за ред. чл.-кор. НАН України А.І. Даниленка. – К. : Фенікс, 2008. – 908 с.
70. Філон І.В., Олійник О.В. Податкова система: Навчальний посібник. – К: Центр навчальної літератури, 2008. – 260 с.
71. Фролова Н. Б. Пропорційний податок з доходів: особливості та досвід використання // Фінанси України. – 2005. – № 10. – С. 34-41.
72. Холод Н. Фінансові інструменти державного регулювання доходів населення / Н. Холод // Формування ринкової економіки в Україні. – 2009. - № 19. – С. 483-488.
73. Черних Д.С. Дохід та його елементи як підстави справляння особистих податків в Україні // Право і суспільство. - 2010. - №3. – С. 168-170.
74. Чугунов І. Я., Ігнатенко А. Б. Податок з доходів фізичних осіб у системі фінансово-економічного регулювання // Фінанси України. – 2006. – № 4. – С. 3-14.
75. Чугунов І.Я., Нікітшин А.О. Оподаткування доходів громадян як складова фінансово-економічних відносин // Наукові праці НДФІ, - 2008. - №1 (42). – С.3-11.
76. Швабій К. Податок з доходів фізичних осіб: проблеми і перспективи /К. Швабій. // Вісн. податк. служби України. - 2010. - № 6 - (Думка науковця) - Документи. Коментарі. Роз'яснення. - № 6. - С. 33-35.
77. Шмир І.П. Удосконалення соціально-економічної стратифікації через податок з доходів фізичних осіб // Всеукраїнський науково-виробничий журнал. Інноваційна економіка. – 2010. - №5. -С. 232-237.
78. Яроцька Т. Р. Податкова база при оподаткуванні доходів фізичних осіб в Україні // Фінанси України. – 2005. – № 10. – С. 28-33.
79. Fundamental Reform of Personal Income Tax // OECD Tax Policy Studies. – 2006. – Nо. 13. – 144 р.
80. Офіційний сайт Державного комітету статистики України / [Електронний ресурс]. — Режим доступу: //http://www.ukrstat.gov.ua