АДМІНІСТРАТИВНО-ПРАВОВЕ РЕГУЛЮВАННЯ ПОДАТКОВИХ ВІДНОСИН В УКРАЇНІ

Перелік умовних позначень…………………………………..….4

ВСТУП………………………………………………….……….…………......5

Розділ 1. АДМІНІСТРАТИВНО-ПРАВОВА ХАРАКТЕРИСТИКА ПОДАТКОВИХ ВІДНОСИН В УКРАЇНИ………………………………….....16

1.1. Поняття податкових відносин та їх місце у системі суспільних відносин……………………………………………………………………………..16

1.2. Структура податкових правовідносин………………………….…….…34

1.3. Виникнення, зміна та припинення податкових правовідносин ………49

1.4. Критерії розмежування податкових та інших правовідносин, що виникають у сфері оподаткування…………………………………………..….....67

1.5. Правові засади податкових відносин та місце серед них адміністративно-правового регулювання………………………………………...86

Висновки до першого розділу………………………………………………105

РОЗДІЛ 2. адміністративно-правоВИЙ СТАТУС сУБ’ЄКТіВ податкОВИХ ВІДНОСИН..………….………………………………….…...108

2.1. Система суб’єктів податкових правовідносин …………………….....108

2.2. Держава та уповноважені нею органи як суб’єкти податкових правовідносин..……………………………………………………………………126

2.3. Адміністративно-правовий статус платників податків та їх роль у системі податкових правовідносин………………………………………..……..143

2.4. Правовий статус органів місцевого самоврядування як суб’єктів податкових правовідносин…………………………………..…………………...163

2.5. Організаційно-правові заходи вдосконалення обслуговування великих платників податків………………………………………………………………...180

Висновки до другого розділу……………………………………………….201

РОЗДІЛ 3. МЕХАНІЗМ АДМІНІСТРАТИВНО-ПРАВОВОГО РЕГУЛЮВАННЯ ПОДАТКОВИХ ВІДНОСИН В УКРАЇНІ…………..….205

3.1. Спеціальний податковий режим як вид податкового режиму....….…206

3.2. Адміністрування податків і зборів (обов’язкових платежів)..…….…226

3.3. Адміністративні процедури у сфері податкових правовідносин та особливості їх реалізації…….……………………………………………………249

3.4. Контроль у сфері податкових правовідносин…………………………263

3.5. Адміністративна відповідальність за правопорушення у сфері оподаткування……………………………………………………………………..283

Висновки до третього розділу………………………………………………299

РОЗДІЛ 4. УДОСКОНАЛЕННЯ АДМІНІСТРАТИВНО-ПРАВОВОГО РЕГУЛЮВАННЯ ПОДАТКОВИХ ВІДНОСИН В УКРАЇНІ……….…..…303

4.1. Модернізація державного управління у сфері оподаткування ….......303

4.2. Організаційно-правові заходи із переорієнтації податкової діяльності з фіскальної на соціально-обслуговуючу ….……………………………………...325

4.3. Соціальне спрямування податкових правовідносин як новий орієнтир податкової політики держави…………………………………...………………..340

4.4. Зарубіжний досвід адміністративно-правового регулювання податкових відносин та його застосування в Україні…………….……..……...358

4.5. Інформаційно-аналітичне забезпечення реалізації податкових правовідносин………………………….……………………………………….…375

Висновки до четвертого розділу…………………………………………....394

ВИСНОВКИ…………………………………….…..……………………….398

СПИСОК ВИКОРИСТАНИХ ДЖЕРЕЛ.………………………..............409

Додатки…………………………………………………………………...499

1. Шиш А. М. Аналіз розвитку податкових відносин : автореф. дис. на здобуття наук. ступеня канд. екон. наук : спец. 08.06.04 «Бухгалтерський облік, аналіз і аудит» / А. М. Шиш ; Нац. аграр. ун-т. – К., 2002. – 20 с.

2. Дадашева А. З. Налоги и налогообложение : учебное пособие / под ред. А. З. Дадашева. – М. : Вузовский учебник, 2007. – 285 с.

3. Бродский Г. М. Государство и налогообложение : автореф. дисс. на соискание учен. степени. докт. экон. наук : спец. 08.00.01 «Экономическая теория и история экономической мысли» / Г. М. Бродский ; Санкт-Петербург. ун-т экономики и финансов. – СПб., 2002. – 34 c.

4. Игнатьева О. В. Институциональное регулирование налоговых отношений в современной российской экономике : дисс. … канд. экон. наук : 08.00.01 / Игнатьева Оксана Валерьевна ; Казан. гос. техн. ун-т им. А. Н. Туполева. – Казань, 2005. – 158 с.

5. Колесникова С. А. Налоговые отношения в экономической системе общества : дисс. ... канд. экон. наук : 08.00.01 / Колесникова Светлана Александровна ; Воронеж. гос. ун-т. – Воронеж, 2004. – 162 с.

6. Халфина Р. О. Обще учение о правоотношении. / Р. О. Халфина. – М. : Юр. лит.,1974. – 351 с.

7. Мошков С. С. Налоговые отношения в условиях реформирования современной российской налоговой системы : автореф. дисс. на соискание учен. степени канд. экон. наук : спец. 08.00.10 «Финансы, денежное обращение и кредит» / С. С. Мошков ; Марийский технический университет. – Йошкар-Ола, 2010. – 18 с.

8. Фінансове право України. Конспект лекцій [Електронний ресурс]. – Львів : Львівський національний університет ім. Івана Франка, 2009. – 271 c. Режим доступу : http://www.vuzlib.net/fp_l/_index.htm.

9. Петрова Г. В. Налоговые отношения: теория и практика правового регулирования : дисс. ... докт. юрид. наук : 12.00.14 / Петрова Галина Владиславовна ; Ин-т законодательства и сравнит. правоведения при Правительстве РФ. – М., 2003. – 460 c.

10. Колодина М. В. Система налогов субъекта Российской Федерации как часть налоговой системы Российской Федерации : автореф. дисс. на соискание учен. степени канд. юрид. наук : спец. 12.00.14 «Административное право, информационное право, финансовое право» / М. В. Колодина ; Моск. гос. юрид. акад. – М., 2002. – 23 с.

11. Кустова М. В. Налоговое право России : учебник / М. В. Кустова, О. А. Ногина, Н. А. Шевелева ; отв. ред. и рук. авт. кол. Н. А. Шевелева . – М. : Юристъ, 2001. – 490 с.

12. Крохина Ю. А. Налоговое право: учебник для студентов вузов / Ю. А. Крохина. – 3-е изд., перераб. и доп. – М. : Юнити-дана, 2009. – 463 с.

13. Алексеев С. С. Механизм правового регулирования в социалистическом государстве / С. С. Алексеев. – М. : Юрид. лит., 1966. – 187 c.

14. Белых В. С. Налоговое право России / В. С. Белых, Д. В. Винницкий. – М. : Норма, 2004. – 320 с.

15. Орлюк О. П. Фінансове право. Академічний курс : підручник / О. П. Орлюк. – К. : Юрінком Інтер, 2010. – 528 с.

 16. Цыпкин С. Д. Правовое регулирование налоговых отношений в СССР / С. Д. Цыпкин. – М. : Государственное изд-во юридической литературы, 1955. – 78 с.

17. Климовская Т. С. Формирование эффективных налоговых отношений в условиях реформирования российской экономики : дисс. ... канд. экон. наук : 08.00.01 / Климовская Татьяна Святославовна ; Московский государственный социальный университет – М., 2003. – 161 с.

18. Сапунова Н. С. Проблемы и основные направления совершенствования налогообложения в условиях инновационной модернизации российской экономики : автореф. дисс. на соискание учен. степени канд. экон. наук : спец. 08.00.10 «Финансы, денежное обращение и кредит» / Н. С. Сапунова ; Северно-Кавказская академия государственной службы. – Орел, 2010. – 24 с.

19. Брызгалин А. В. Справедливость как основной принцип налогообложения / А. В. Брызгалин // Финансы. – 1997. – № 8. – С. 28–31.

20. Гуреев В. И. Правовые проблемы совершенствования налоговой системы России : автореф. дисс. на соискание учен. степени докт. юрид. наук : спец. 12.00.12 «Финансовое право; бюджетное право; налоговое право; банковское право; валютно-правовое регулирование» / В. И. Гуреев ; Российская экономическая академия им. Г. В. Плеханова. – М., 1999. – 64 с.

21. Демин А. В. Налоговое право России : учеб. пособие / А. В. Демин ; Федер. агентство по образованию ; Краснояр. гос. ун-т ; Юрид. ин-т. – Красноярск : РУМЦ ЮО, 2006. – 329 с.

 22. Карасев М. Н. Правовое регулирование налоговых отношений как форма реализации налоговой политики Российской Федерации : автореф. дисс. на соискание учен. степени канд. юрид. наук : спец. 12.00.14 «Административное право, финансовое право, информационное право» / М. Н. Карасев ; Академия народного хозяйства при правительстве Российской Федерации. – М., 2003. – 26 с.

23. Податковий кодекс України : від 2 грудня 2010 р., № 2755-VІ // Відомості Верховної Ради України. – 2011, № 13–14, № 15–16, № 17. – Ст. 112.

24. Теремецький В. І. Сутність та ознаки податкових правовідносин в аспекті сучасного податкового права / В. І. Теремецький // Науковий вісник Львівського державного університету внутрішніх справ. – 2012. – Вип. 1. – С. 115–126. – (Серія юридична).

25. Науково-практичний коментар до Податкового кодексу України : в 3 т. : Т. 1 / кол. авт. ; [заг. ред. М. Я. Азарова]. – К. : Мін-во фінансів України ; Нац. ун-т ДПС України, 2010. – 448 с.

26. Теремецький В. І. Податкове планування: поняття та основні ознаки / В. І. Теремецький // Вісник Харківського національного університету внутрішніх справ. – 2011. – № 3 (54). – С. 268–275.

27. Теремецький В. І. Податкові відносини як правова категорія / В. І. Теремецький // Європейські перспективи. – 2012. – № 1. – Ч. 2. – С. 160–166.

28. Кучерявенко М. П. Податкове право України : підручник / М. П. Кучерявенко. – X. : Право, 2012. – 528 с.

29. Про виконавче провадження : Закон України : від 21 квітня 1999 р., № 606-XIV [Електронний ресурс]. – Режим доступу : http://zakon2.rada.gov.ua/laws/show/606-14.

30. Тадеев А. А. Спорные аспекты сущности и понятия налогового правоотношения в Российской Федерации / А. А. Тадеев, В. А. Парыгина // Налоги и налогообложение. – 2005. – № 7. – С. 39–46.

31. Лебединский Н. А. Индивидуальный предприниматель как субъект налоговых правоотношений : автореф. дисс. соискание учен. степени канд. юрид. наук : спец. 12.00.14 «Административное право, финансовое право, информационное право» / Н. А. Лебединский ; Моск. гос. юрид. акад. – М., 2006. – 23 c.

32. Тропская С. С. Правовой статус налогоплательщика – физического лица в Российской Федерации : дисс. ... канд. юрид. наук : 12.00.14 / Тропская Светлана Сергеевна ; Рос. акад. правосудия. – М., 2007. – 201 с.

33. Барашян Л. Р. Институт налоговой ответственности: вопросы теории и практики : автореф. дисс. на соискание учен. степени канд. юрид. наук : спец. 12.00.14 «Административное право, финансовое право, информационное право» / Л. Р. Барашян ; Ростовском юридическом институте МВД России. – Ростов-на-Дону, 2007. – 28 с.

34. Затулина Т. Н. Конституционно-правовые основы регулирования налоговых отношений в Российской Федерации: вопросы теории и практики : автореф. дисс. на соискание учен. степени канд. юрид. наук : спец. 12.00.02 «Конституционное право; муниципальное право» / Т. Н. Затулина ; Рос. акад. гос. службы при Президенте РФ. – Москва, 2008. – 21 с.

35. Верстова М. Е. Концептуальные основы обеспечения налоговыми и правоохранительными органами исполнения налогоплательщиками своих обязанностей : автореф. дисс. на соискание учен. степени докт. юрид. наук : спец. 12.00.14 «Административное право, финансовое право, информационное право» / М. Е. Верстова ; Акад. управления МВД России (М.). – М., 2008. – 42 с.

36. Петрова Г. В. Современные проблемы развития теории и практики правового регулирования налогообложения в финансовой деятельности государства / Г. В. Петрова // Журнал российского права. – 2002. – № 8. – С. 22–26.

37. Самсонова А. Е. Сложные и комплексные правоотношения в финансовом праве / А. Е. Самсонова // Финансовое право. – 2010. – № 6. – С. 13–16.

38. Покатаєва О. В. Правова природа загальнодержавних податків та зборів в Україні: стан, протиріччя та перспективи реформування : дис. ... докт. юрид. наук : 12.00.07 / Покатаєва Ольга Вікторівна ; ХНУВС. – Харків, 2012. – 343 с.

39. Крохина Ю. А. Налоговое право России : учебник для вузов / отв. ред. д. ю. н., проф. Ю. А. Крохина. – 2-е изд., перераб. – М. : Норма, 2004. – 720 с.

40. Кучеров И. И. Налоговое право России : курс лекций / И. И. Кучеров. – М. : ЮрИнфоР, 2001. – 360 с.

41. Котенко А. М. Договірне регулювання відносин у сфері оподаткування / А. М. Котенко // Фінансове право у ХХІ сторіччі: здобутки та перспективи : збірник наукових праць за матеріалами Міжнародної науково-практичної конференції (м. Київ, 4–7 жовтня 2011 р.) : Ч. ІI / НДІ фінансового права. – К. : Алерта, 2011. – С. 128–131.

42. Харитонова О. І. Поняття і ознаки публічних правовідносин / О. І. Харитонова // Вісник Академії правових наук України. – 2002. – № 1. – С. 36–46.

43. Перепелиця М. О. Правове регулювання статусу платників податків і зборів в Україні : дис. ... канд. юрид. наук : 12.00.07 / Перепелиця Марія Олександрівна ; Нац. юр. академія України ім. Ярослава Мудрого. – Х., 2001. – 184 с.

44. Кучерявенко М. П. Податкові процедури: правова природа і класифікація : монографія / М. П. Кучерявенко. – К. : Алерта ; КНТ ; ЦУЛ, 2009. – 460 с.

45. Ровинский Е. А. Основные вопросы теории советского финансового права / Е. А. Ровинский. – М. : Госюриздат, 1960. – 193 с.

46. Кучерявенко Н. П. Курс налогового права : в 6 т. : Т. II : Введение в теорию налогового права / М. П. Кучерявенко. – X. : Легас, 2004. – 600 с.

47. Советское финансовое право / под ред. В. В. Бесчеревных, С. Д. Цыпкина. – М. : Юрид. лит., 1982. – 424 с.

48. Пацурківський П. С. Проблеми теорії фінансового права / П. С. Пацурківський. – Чернівці : ЧДУ, 1998. – 275 с.

49. Винницкий Д. В. Основные проблемы теории российского налогового права : дисс. ... докт. юрид. наук : 12.00.14 / Винницкий Данил Владимирович ; Уральская гос. юрид. академия. – Екатеринбург, 2003. – 436 c.

50. «По делу о проверке конституционности пунктов 2 и 3 части первой статьи 11 Закона Российской Федерации от 24 июня 1993 года «О федеральных органах налоговой полиции» : Постановление Конституционного суда РФ : от 17 декабря 1996 г., № 20-П [Електронний ресурс]. – Режим доступу : http://base.consultant.ru/cons/cgi/online.cgi?req=doc;base=LAW;n=12790.

51. Соловьёв В. А. Частный и публичный интересы субъектов налоговых правоотношений : дисс. … канд. юрид. наук : 12.00.14 / Соловьёв Владимир Алексеевич ; Ин-т законодательства и сравнительного правоведения при правительстве РФ. – М., 2002. – 195 с.

52. Евтушенко В. Ф. Правовое положение налоговых агентов : автореф. дисс. на соискание учен. степени канд. юрид. наук : спец. 12.00.14 «Административное право; финансовое право; информационное право» / В. Ф. Евтушенко ; Всерос. гос. налог. акад. Мин. фин. РФ. – М., 2006. – 25 c.

53. Алексеев С. С. Общая теория права : курс в 2-х томах / С. С. Алексеев. – М. : Юридическая литература, 1982. – Т. 2. – 359 с.

54. Великий тлумачний словник сучасної української мови / уклад. і голов. ред. В. Т. Бусел. – К. : Ірпінь ; Перун, 2004. – 1440 с.

55. Большой энциклопедический словарь / ред. А. М. Прохоров, А. П. Горкин. – М. : Большая Российская энциклопедия; СПб. : Неринт, 2002. – 1434 с.

56. Скакун О. Ф. Теорія держави і права (Енциклопедичний курс) : підручник / О. Ф. Скакун. – Х. : Еспада, 2006. – 776 с.

57. Теремецький В. І. До проблеми визначення структури податкових правовідносин у теорії та законодавстві / В. І. Теремецький // Бюлетень з обміну досвідом роботи. – 2012. – № 190. – С. 97–108.

58. Цвік М. В. Загальна теорія держави і права : [підручник для студентів юридичних вищих навчальних закладів] / М. В. Цвік, О. В. Петришин, Л. В. Авраменко та ін. ; за ред. М. В. Цвіка, О. В. Петришіна. – Х. : Право, 2009. – 584 с.

59. Иоффе О. С. Правоотношения по советскому гражданскому праву / О. С. Иоффе. – Ленинград : ЛГУ, 1949. – 144 с.

60. Иоффе О. С. Вопросы теории права / О. С. Иоффе, М. Д. Шаргородский. – М. : Госюриздат, 1961. – 484 с.

61. Кечекьян С. Ф. Правоотношение в социалистическом обществе / С. Ф. Кечекьян. – М. : Изд-во АН СССР, 1958. – 186 с.

62. Протасов В. Н. Правоотношение как система / В. Н. Протасов. – М. : Юрид. лит., 1991. – 142 с.

63. Теремецький В. І. Проблема визначення об’єкта у структурі податкових правовідносин / В. І. Теремецький // Вісник Харківського національного університету внутрішніх справ. – 2012. – № 1. – С. 302–309.

64. Гега П. Т. Основи податкового права : навч. посіб. / П. Т. Гега, Л. М. Доля. – 3-тє вид., виправл. і доповн. – К. : Т-во «Знання» ; КОО, 2003. – 302 с.

65. Мальцев В. А. Налоговое право : учебник для студ. сред. проф. учеб. заведений / В. А. Мальцев. – М. : Издательский центр «Академия», 2004. – 240 с.

66. Белоусов Д. С. Налоговое право : конспект лекций / Д. С. Белоусов. – М. : АйПиЭр Медиа, 2011. – 133 с.

67. Лучковська С. I. Фінансове право : навч. посібник для студ. економ. спец. вищих навч. закладів / С. I. Лучковська. – К. : КНТ, 2010. – 296 с.

68. Марченко В. Б. Податкове право : навч.-метод. посіб. для самост. вивч. дисц. / В. Б. Марченко, М. Ф. Легкова. – К. : КНЕУ, 2004. – 225 с.

69. Цимбалюк А. В. Податкове право / А. В. Цимбалюк, Ю. І. Аністратенко. – Ірпінь, 2008. – 1018 с.

70. Вильнянский С. И. Лекции по советскому гражданскому праву : Ч. 1 / С. И. Вильнянский. – Х. : ХГУ, 1958. – 339 с.

71. Яичков К. К. К учению о гражданском правоотношении / К. К. Яичков // Вестник МГУ. – 1956. – № 1. – С. 129–140. – (Серия экономики, философии, права).

72. Коркунов Н. М. Лекции по общей теории права / Н. М. Коркунов. – 8-е изд. – СПб. : Изд. юрид. кн. маг. Н. К. Мартынова, 1909. – 354 с.

73. Ермолаева Е. В. Объект правоотношения: историко-теоретическое исследование : автореф. дисс. на соискание учен. степени канд. юрид. наук : спец. 12.00.01 «Теория и история права и государства, история правовых учений» / Е. В. Ермолаева ; Казанский государственный университет им. В. И. Ульянов. – Казань, 2004. – 25 с.

74. Венгеров А. Б. Теория государства и права : учебник / А. Б. Венгеров. – М. : Новый юрист, 1998. – 560 с.

75. Чуркин А. В. Объект налогообложения: правовые характеристики : учебное пособие / А. В. Чуркин. – М. : Юристь, 2003. – 120 с. – (Сер. «Библиотека налогового юриста»).

76. Основин B. C. Советские государственно-правовые отношения : монография / B. C. Основин. – М. : Юрид. лит., 1965. – 168 с.

77. Крохина Ю. А. Налоговое право России : учеб. для вузов / отв ред. д.ю.н., проф. Ю. А. Крохина. – М. : Норма, 2003. – 641 с.

78. Савченко Л. А. Правові проблеми фінансового контролю в Україні : дис. … докт. юрид. наук : 12.00.07 / Савченко Леся Анатоліївна ; Національна юридична академія України ім. Ярослава Мудрого. – Харків, 2002. – 455 с.

79. Бандурка О. М. Податкове право : навч. посіб. / О. М. Бандурка, В. Д. Понікаров, С. М. Попова. – К. : Центр учбової л-ри, 2012. – 312 с.

80. Рева Д. К вопросу об объекте контрольно-налогового правоотношения / Д. Рева // Підприємництво, господарство і право. – 2004. – № 4. – С. 59–62.

81. Вострикова Л. Г. Финансовое право : учеб. для вузов / Л. Г. Вострикова. – Изд. 3-е, перераб. и доп. – М. : Юстицинформ, 2007. – 376 с.

82. Економічна енциклопедія : у 3 т. : Т. 2 / ред. кол. С. В. Мочерний (відп. ред.). – К. : Вид. центр «Академія», 2001. – 848 с.

83. Дубоносова А. С. Правове регулювання об’єкта оподаткування : автореф. дис. на здобуття наук. ступеня канд. юрид. наук : спец. 12.00.07 «Адміністративне право і процес; фінансове право; інформаційне право» / А. С. Дубоносова ; Нац. юрид. акад. України ім. Ярослава Мудрого. – Х., 2009. – 20 с.

84. Затулина Т. Н. Конституционно-правовые основы регулирования налоговых отношений в Российской Федерации: вопросы теории и практики : дисс. ... канд. юрид. наук : 12.00.02 / Затулина Татьяна Николаевна ; Рос. акад. гос. службы при Президенте РФ. – Ростов-на-Дону, 2008. – 21 с.

85. Дудин А. П. Объект правоотношений (вопросы теории) / А. П. Дудин. – Саратов : Изд-во Сарат. ун-та, 1980. – 80 с.

86. Шершеневич Г. Ф. Общая теория права : учебное пособие : в 2 т. : Т. 2 / Г. Ф. Шершеневич.– М. : Юрист, 1995. – 805 с.

87. Налоговое право : учебник / Е. Ю. Грачева, М. Ф. Ивлиева, Э. Д. Соколова. – М. : Юристъ, 2005. – 223 с.

88. Яговкина В. А. Налоговое правоотношение: теоретико-правовой аспект : дисс... канд. юрид. наук : 12.00.14 / Яговкина Вита Александровна ; Московский государственный институт международных отношений (университет) МИД России. – М., 2003. – 24 с.

89. Кучерявенко Н. П. Объект налогового правоотношения и объект налогообложения: содержание и соотношение понятий / Н. П. Кучерявенко // Финансовое право. – 2003. – № 3. – С. 11–13.

90. Фінансове право : підруч. / Алісов Є. О., Воронова Л. К., Кадькаленко C. Т. та ін. ; керівник авт. колективу і відп. ред. Л. К. Воронова. – X. : Консум, 1998. – 496 с.

91. Кучерявенко Н. П. Научно-практический комментарий к Закону Украины «О системе налогообложения» / Н. П. Кучерявенко. – X. : Консум, 1998. – 125 с.

92. Віхров О. П. Фінансове право : конспект лекцій / О. П. Віхров, С. О. Ніщимна. – Чернігів : ЧДІЕУ, 2002. – 280 с.

93. Химичева Н. И. Финансовое право : учебник / под ред. Н. И. Химичевой. – М. : Бек, 1995. – 525 с.

94. Кучерявенко Н. П. Налоговое право / Н. П. Кучерявенко. – Х. : Консум, 1998. – 447 с.

95. Орлюк О. П. Фінансове право : навч. посіб. / О. П. Орлюк. – К. : Юрінком Інтер, 2003. – 528 с.

96. Теремецький В. І. Класифікація суб’єктів податкових правовідносин [Електронний ресурс] / В. І. Теремецький // Форум Права. – 2011. – № 4. – С. 741–748. – Режим доступу : http://www.nbuv.gov.ua/e-journals/FP/2011-4/11tvicpp.pdf.

97. Землин А. И. Налоговое право : учебник / А. И. Землин. – М. : Форум ; Инфра-М, 2005. – 304 с.

98. Миляков Н. В. Налоговое право : учебник / Н. В. Миляков. – М. : Инфра-М, 2008. – 383 с. – (Сер. Высшее образование).

99. Куций О. А. Адміністративно-правові засоби забезпечення прав фізичних осіб у податкових правовідносинах : автореф. дис. на здобуття наук. ступеня канд. юрид. наук : спец. 12.00.07 «Адміністративне право і процес; фінансове право; інформаційне право» / О. А. Куций ; Одес. нац. юрид. акад. – О., 2004. – 19 с.

100. Староверова О. В. Процессуальное налоговое правоотношение: понятие и характерные особенности / О. В. Староверова // Закон и право. – 2004. – № 8. – С. 27–29.

101. Піддубна Д. В. Правове регулювання обліку платників податків як елемент податкової діяльності держави : автореф. дис. на здобуття наук. ступеня канд. юрид. наук : спец. 12.00.07 «Адміністративне право і процес; фінансове право; інформаційне право» / Д. В. Піддубна ; Київ. нац. ун-т ім. Т. Г. Шевченка. – К., 2008. – 20 с.

102. Воронова Л. К. Фінансове право України : підручник / Л. К. Воронова. – К. : Прецедент ; Моя книга, 2006. – 448 с.

103. Еналеева И. Д. Налоговое право России : учебник / И. Д. Еналеева, Л. В. Сальникова. – М. : Юстицинформ, 2006. – 314 с.

104. Теремецький В. І. Загальна характеристика елементів структури правовідносин / В. І. Теремецький // Вісник Вищої ради юстиції. – 2012. – № 1 (9). – С. 175–188.

105. Кучерявенко М. П. Основи податкового права : навч. посібник / М. П. Кучерявенко. – Х. : Нац. юрид. акад. України, 2003. – 412 с.

106. Баландіна В. Г. Юридичні факти в податковому праві : автореф. дис. на здобуття наук. ступеня канд. юрид. наук : за спец. 12.00.07 «Адміністративне право і процес; фінансове право; інформаційне право» / В. Г. Баландіна ; Держ. НДІ М-ва внутр. справ України. – К., 2009. – 21 с.

107. Популярна юридична енциклопедія / В. К. Гіжевський, В. В. Головченко, В. С. Ковальський та ін. – К. : Юрінком Інтер, 2002. – 528 с.

108. Кикоть Г. В. Юридичні факти в системі правовідносин : автореф. дис. на здобуття наук. ступеня канд. юрид. наук : спец. 12.00.01 «Теорія та історія держави і права; історія політичних і правових учень» / Г. В. Кикоть ; Національна академія наук України інститут держави і права ім. В. М. Корецького. – К., 2006. – 19 с.

109. Малько А. В. Механизм правового регулирования / А. В. Малько // Правоведение. – 1996. – № 3. – C. 59; Самсін І. Норми права в механізмі вирішення податково-правового спору / І. Самсін // Публічне право. – № 4. – 2012. – C. 54–62.

110. Потапчук І. М. Роль юридичних фактів у податковому праві / І. М. Потапчук // Вісник Київського національного університету ім. Тараса Шевченка. – 2005. – № 65–66. – С. 98–100. – (Сер. Юридичні науки).

111. Елизарова Н. В. Налоговое право / Н. В. Елизарова. – М. : МИЭМП, 2010. – 204 с.

112. Стрельников В. В. Правовой режим пени в налоговом праве : автореф. дисс. на соискание учен. степени канд. юрид. наук : спец. 12.00.14 «Административное право, финансовое право, информационное право» / В. В. Стрельников ; Воронеж. гос. ун-т. – Воронеж, 2003. – 22 с.

113. Карасева М. В. Финансовое правоотношение : автореф. дисс. на соискание учен. степени док. юрид. наук : спец. 12.00.12 «Финансовое право; бюджетное право; налоговое право; банковское право; валютно-правовое регулирование; правовое регулирование выпуска и обращения ценных бумаг; правовые основы аудиторской деятельности» / М. В. Карасева ; Воронеж. гос. ун-т. – Воронеж, 1998. – 41 с.

114. Ивлиева М. Ф. К понятию налога и объекта налогообложения / М. Ф. Ивлиева // Вестник Московского университета. – 1997. – № 3. – С. 37–40. – (Серия 11 : Право).

115. Карасева М. В. Финансовое правоотношение : монография / М. В. Карасева. – М. : Норма, 2001. – 41 с.

116. Баландіна В. Г. Юридичні факти в податковому праві : дис. … канд. юрид. наук : 12.00.07 / Баландіна Вікторія Григорівна ; Держ. НДІ М-ва внутр. справ України. – К., 2009. – 21 с.

117. Мирошникова Ж. Ю. Функции юридических фактов по российскому законодательству : дисс. … канд. юрид. наук : 12.00.01 / Мирошникова Жанна Юриевна ; Ростовский юридический институт МВД РФ. – М., 2005. – 180 с.

118. Сипюков В. Н. Юридические факты в системе общественных отношений : автореф. дисс. на соискание ученой степени канд. юрид. наук : спец. 12.00.07 «Административное право и процесс; финансовое право; информационное право» / В. Н. Сипюков ; Свердловский юридическй институт им. Р. А. Руденка. – Свердловск, 1984. – 19 с.

119. Алексеев С. С. Проблемы теории права : курс лекций : в 2 т. : Т. 1 : Основные вопросы общей теории социалистического права / С. С. Алексеев. – Свердловск : СВЮ Институт, 1972. – 396 с.

120. Исаков В. Б. Фактический состав в механизме правового регулирования : учебник / В. Б. Исаков – М. : Сарат. ун-т, 1980. – 127 с.

121. Красавчиков О. А. Юридические факты в советском гражданском праве / О. А. Красавчиков – М. : Госюриздат, 1958. – 184 с.

122. Чернадчук В. Д. Стан та перспективи розвитку бюджетних правовідносин в Україні : монографія / В. Д. Чернадчук – Суми : Університетська книга, 2008. – С. 87–91.

123. Теорія держави і права : навч. посібник / О. М. Головко, І. М. Погрібний, О. В. Волошенюк та ін. ; за заг. ред. І. М. Погрібного. – Х. : ХНУВС, 2010. – 276 с.

124. Исаков В. Б. Проблемы теории юридических фактов : автореф. дисс. на соискание учен. степени доктора юрид. наук : спец. 12.00.01 «Теория и история права и государства; история учений о праве и государстве» / В. Б. Исаков ; Свердловский юридический институт им. Р. А. Руденко. – Свердловск, 1985. – 27 с.

125. Вишневский А. Ф. Развитие учения о юридических фактах как основаниях возникновения правоотношений / А. Ф. Вишневский // Современные проблемы правовых отношений : сборник науч. трудов. – М : Акад. МВД РБ, 2008. – С. 35–39.

126. Кучеров И. И. Теория налогов и сборов (правовые аспекты) : монография / И. И. Кучеров. – М. : ЮрИнформ, 2009. – 473 с.

127. Гордєєв В. В. Поняття та підстави класифікації фактичних складів у адміністративному судочинстві України / В. В. Гордєєв // Вісник Вищої ради юстиції. – 2012. – № 1. – С. 96–106.

128. Рева Д. Н. Контрольно-налоговые правоотношения и юридические факты / Д. Н. Рева // Право і безпека. – 2003. – № 4. – С. 160–164.

129. Шуба В. В. Адміністративно-правові відносини в діяльності органів прокуратури України: загальнотеоретичні аспекти : дис. … канд. юрид. наук : 12.00.07 / Шуба Володимир Васильович ; Дніпропетровський державний університет внутрішніх справ. – Дніпропетровськ, 2006. – 225 с.

130. Фоминова Н. А. Злоупотребление правом в налоговых правоотношениях / Н. А. Фоминова. – М. : Новая правовая культура, 2008. – 128 с.

131. Мошков С. С. Налоговые отношения в условиях реформирования современной российской налоговой системы : дисс. … канд. экон. наук : 08.00.10 / Мошков Станислав Сергеевич ; Марийский технический университет. – Йошкар-Ола, 2010. – 18 с.

132. Душакова Л. А. Правовые фикции : дисс. … канд. юрид. наук : 12.00.01 / Душакова Леся Анатолиевна ; Волгогр. акад. МВД России. – Волгоград, 2004. – 199 с.

133. Никиташина Н. А. Юридические предположения в механизме правового регулирования: правовые презумпции и фикции : дисс. … канд. юрид. наук : 12.00.01 / Никиташина Наталья Александровна ; ХГУ им. Н. Ф. Катанова. – Абакан, 2004. – 203 с.

134. Марохин Е. Ю. Юридическая фикция в современном российском законодательстве : дисс. … канд. юрид. наук : 12.00.01 / Марохин Евгений Юрьевич ; Северо-Кавказский гос. технич. ун-т. – Ставрополь, 2004. – 204 с.

135. Курсова О. А. Фикции в российском праве : дисс. … канд. юрид. наук : 12.00.01 / Курсова Оксана Александровна ; Нижегородская академия. – Нижний Новгород, 2001. – 210 с.

136. Ляпина О. А. Фикции в налоговом праве / О. А. Ляпина // Современные проблемы теории налогового права. – Воронеж : Изд-во ВГУ, 2007. – С. 143–149.

137. Щекин Д. М. Юридические презумпции в налоговом праве : монография / Д. И. Щекин. – М. : Академический правовой университет, 2002. – 256 с.

138. Бабін І. І. Презумпції та фікції в податковому праві : навч. посібник / І. І. Бабін. – Чернівці : Рута, 2009. – 319 с.

139. Будько З. М. Презумпція невинуватості в податковому праві [Електронний ресурс] / З. М. Будько // Форум права. – 2011. – № 1. – С. 142–148. – Режим доступу : http://www.nbuv.gov.ua/e-journals/FP/2011-1/11bznvpp.pdf.

140. Іванський А. Правові фікції як прийом юридичної техніки у правовому регулюванні фінансових правовідносин / А. Іванський // Право України. – 2011. – № 3. – С. 236–242.

141. Бабін І. І. Юридичні фікції в податковому праві / І. І. Бабін // Науковий вісник Чернівецького університету. – 2008. – Вип. 461 : Правознавство. – С. 89–92.

142. Барон Ю. Система римского гражданского права : в 6 кн. / Ю. Барон. – СПб. : Юридический центр Пресс, 2005. – 1100 с.

143. Перепелица М. А. Значение финансовой правосубъектности как основного свойства субъекта финансового права / М. А. Перепелица // Проблеми законності. – 2009. – № 106. – С. 108–117.

144. Гиззатуллина Г. Н. Межотраслевые связи гражданского и налогового права в регулировании деятельности налоговых органов / Г. Н. Гиззатуллина // «Черные дыры» в Российском законодательстве. – 2006. – № 3. – С. 341–343.

145. Гиззатуллина Г. Н. Гражданско-правовое регулирование деятельности налоговых органов : автореф. дисс. на соискание учен. степени канд. юрид. наук : спец. 12.00.03 «Гражданское право; предпринимательское право; семейное право; международное частное право» / Г. Н. Гиззатуллина ; Казанський юридичиский институт. – Казань , 2007. – 23 с.

146. Шуба В. В. Адміністративно-правові відносини в діяльності органів прокуратури України: загальнотеоретичні аспекти : автореф. дис. на здобуття наук.ступеня канд. юрид. наук : спец. 12.00.07 «Адміністративне право і процес; фінансове право; інформаційне право» / В. В. Шуба ; Національна юридична академія України ім. Ярослава Мудрого. – Х., 2007. – 225 с.

147. Нонко А. В продолжение профессиональной дискуссии относительно норм гражданского и налогового права в аспекте применения статьи 228 ГК / Артур Нонко // Юридическая практика. – 2011. – № 18–19. – С. 6–7.

148. Евтушенко В. Ф. Понятие и признаки налогового правоотношения в аспекте современного налогового права / В. Ф. Євтушенко // Финансовое право. – 2005. – № 9. – С. 2–5.

149. Карасева М. В. Налоговое и гражданское право: некоторые аспекты взаимосвязи (по материалам судебной практики) [Електронний ресурс] / М. В. Карасева. – Режим доступу : http://justicemaker.ru/view-article.php?id=14&art=1857.

150. Пепеляев С. Г. Налоговое право : учебник / под ред. С. Г. Пепеляева. – М. : Юристъ, 2005. – 591 с.

151. Кашин В. А. Налоги и налогообложение. Актуальные проблемы налоговой политики и налогового администрирования : учебное пособие / В. А. Кашин, А. В. Аронов. – М. : Магистр, 2009. – 576 с.

152. Винницкий Д. В. Субъекты налогового права / Д. В. Винницкий. – М. : Норма, 2000. – 192 с.

153. Парыгина В. А. Проблемы понятия и механизма нормативно-правового регулирования налоговых правоотношений в Российской Федерации : дисс. … канд. юрид. наук : 12.00.14 / Парыгина Вера Анатольевна ; Московский гуманитарный университет. – М., 2004. – 254 с.

154. Бакун О. В. Громадянин як суб’єкт податкових правовідносин в умовах переходу до ринкової економіки : автореф. дис. на здобуття наук. ступеня канд. юрид. наук : спец. 12.00.07 «Адміністративне право і процес; фінансове право; інформаційне право» / О. В. Бакун ; Київ. нац. ун-т ім. Т. Шевченка. – К., 2000. – 16 с.

155. Шувалова Е. Б. Налоговое право / Е. Б. Шувалова, Н. Ю. Глубокова, Е. И. Сычева. – М. : МЭСИ, 2003. – 120 с.

156. Про Положення про Державну податкову службу України : Указ Президента України : від 12 травня 2011 р., № 584/2011 [Електронний ресурс]. – Режим доступу : http://zakon1.rada.gov.ua/laws/show/584/2011.

157. Теремецький В. І. До питання про проблеми розмежування податкових та інших правовідносин / В. І. Теремецький // Наше право. – 2012. – № 2. – Ч. 3. – С. 115–120.

158. Кодекс адміністративного судочинства України від 6 липня 2005 р., № 2747-IV [Електронний ресурс]. – Режим доступу : http://zakon2.rada.gov.ua/laws/show/2747-15.

159. Курбатов А. Основные формы взаимодействия гражданского и налогового законодательства / А. Курбатов // Хозяйство и право. – 1996. – № 6. – C. 57–62.

160. Карасева М. Налоговое и гражданское право: судебные правовые позиции и судебное толкование / М. Карасева // Налоги и финансы. – 2010. – № 11. – С. 36–40.

161. Борбич І. Нормативно-правові відносини між учасниками бюджетного процесу: поняття, перспективи розвитку / Ірина Борбич // Підприємництво, господарство і право. – 2008. – № 3. – С. 72–73.

162. Чернадчук В. Класифікація об’єктів бюджетних правовідносин / Віктор Чернадчук // Підприємництво, господарство і право. – 2007. – № 4. – С. 87–91.

163. Ковалевская Н. С. Соотношение норм части первой Налогового кодекса РФ и гражданского законодательства [Електронний ресурс] / Н. С. Ковалевская. – Режим доступу : http://www.yurclub.ru/docs/tax/article1.html.

164. Польссон Р. Введение в шведское налоговое право / Р. Польссон ; под ред. Д. В. Винницкого. – М. ; Екатеринбург : Полиграфист, 2006. – 167 с.

165. Шувалова Е. Б. Налоги и налогообложение : учебное пособие / Е. Б. Шувалова, Е. И. Сычева, Е. Г. Кучумова. – М., 2005. – 260 с.

166. Скворцов О. В. Налоги и налогообложение : учеб. пособие / О. В. Скворцов, Н. О. Скворцова. – М. : Академия, 2003. – 240 с.

167. Киреенко А. П. Налоговое право : конспект лекций / сост. А. П. Киреенко. – Иркутск : Изд-во БГУЭП, 2006. – 72 с.

168. Федорчук О. М. Правові основи захисту прав і законних інтересів платників податків в адміністративному порядку : автореф. дис. на здобуття наук ступеня канд. юрид. наук : спец. 12.00.07 «Адміністративне право і процес; фінансове право; інформаційне право» / О. М. Федорчук ; Національна академія держ. податкової служби України. – Ірпінь, 2003. – 20 с.

169. Єфімов О. Цивільний кодекс і податкові відносини: чи дійсно вони такі далекі один від одного? / Олександр Єфімов // Юридичний журнал. – К. : Юстініан, 2008. – № 6. – С. 86–90.

170. Нонко А. В. Алгоритм взаимоотношений с фискалами / А. В. Нонко // Юридическая практика. – 2011.– № 30. – С. 5.

171. Цивільний кодекс України : від 16 січня 2003 р., № 435-IV [Електронний ресурс]. – Режим доступу : http://zakon2.rada.gov.ua/laws/show/435-15.

172. Господарський кодекс України : від 16 січня 2003 р., № 436-IV [Електронний ресурс]. – Режим доступу : http://zakon2.rada.gov.ua/laws/show/436-15.

173. Господарський процесуальний кодекс України : від 6 листопада 1991 р., № 1798-XII [Електронний ресурс]. – Режим доступу : http://zakon2.rada.gov.ua/laws/show/1798-12.

174. Михайлов О. Н. Административно-правовое регулирование налоговой сферы Российской Федерации : автореф. дисс. на соискание учен.степени канд. юрид. наук : спец. 12.00.14 «Административное право, финансовое право, информационное право» / О. Н. Михайлов ; Российская таможенная академия. – М., 2001. – 24 с.

175. Яковенко О. О. Адміністративно-правові засади реалізації контролю у сфері оподаткування як функції управління : автореф. дис. на здобуття наук. ступеня канд. юрид. наук : спец. 12.00.07 «Адміністративне право і процес; фінансове право; інформаційне право» / О. О. Яковенко ; Київський університет внутрішніх справ. – К., 2007. – 18 с.

176. Теремецький В. І. Поняття адміністративно-правового регулювання у сфері оподаткування / В. І. Теремецький // Держава та регіони. – 2012. – № 1. – С. 50–54. – (Серія : Право).

177. Козырина А. Н. Актуальные проблемы теории и практики финансового права Российской Федерации / [под ред. А. Н. Козырина]. – Система «Гарант», 2009. – 327 с.

178. Яковчук М. Ю. Адміністративно-правове регулювання страхової діяльності в Україні : дис. ... канд. юрид. наук : 12.00.07 / Яковчук Михайло Юрійович ; Національний університет державної податкової служби України. – Ірпінь, 2009 – 244 с.

179. Стеценко С. Г. Адміністративне право України : навчальний посібник / С. Г. Стеценко. – К. : Атика, 2007. – 624 с.

180. Юридична енциклопедія : в 6 т. / [ред. кол. Ю. С. Шемшученко (голова редкол.) та ін.]. – К. : Енциклопедія, 2003. – Т. 5 : П-С. – С. 40–41.

181. Авдюгін Р. Г. Забезпечення прав людини в Україні: міжнародні та національні засоби забезпечення / Р. Г. Авдюгін // Актуальні проблеми держави і права. – 2010. – Вип. 52. – С. 299–304.

182. Рабінович П. М. Основи загальної теорії права та держави : навчальний посібник / П. М. Рабінович. – 5-те вид. зі змінами. – К. : Атака, 2001. – 176 с.

183. Голосніченко І. П. Попередження корисливих проступків засобами адміністративного права / І. П. Голосніченко. – К. : Вища школа, 1991. – 207 с.

184. Горош Ю. В. Проблемы правового регулирования налоговых отношений в системе государственного управления : дисс. ... канд. юрид. наук : 12.00.02 / Горош Юлия Вадимовна ; Рос. акад. гос. службы при Президенте РФ. – М., 1998. – 145 с.

185. Лазарев В. В. Общая теория права и государства : учебник для юрид. вузов / В. В. Лазарев. – М. : Юрист, 1994. – 348 с.

186. Теремецький В. І. Сутність та особливості взаємодії податкової міліції з іншими структурними підрозділами державної податкової служби України / В. І. Теремецький, В. Ф. Коваль // Європейські перспективи. – 2012. – № 2. – Ч. 1. – С. 94–100.

187. Теремецький В. І. Основні напрямки модернізації взаємодії структурних підрозділів ДПС в інформаційний сфері / В. І. Теремецький, В. Ф. Коваль // Вісник Вищої ради юстиції. – 2012. – № 2 (9). – С. 142–157.

188. Козлов Ю. М. Административное право : учебник / [под ред. Ю. М. Козлова, Л. Л. Попова]. – М. : Юристъ, 2002. – 697 с.

189. Битяк Ю. П. Адміністративне право України : підручник / Ю. П. Битяк, В. М. Гаращук, О. В. Дьяченко та ін. ; [за ред. Ю. П. Битяка]. – К. : Юрінком Інтер, 2005. – 544 с.

190. Адміністративне право України в сучасних умовах (виклики початку ХХI століття) : монографія / [В. В. Галунько, В. І. Олефір, М. П. Пихтін, О. О. Онищук, Ю. В. Гридасов, М. М. Новіков, У. О. Палієнко, І. А. Дьомін, О. М. Єщук ; за заг. ред. В. В. Галунька]. – Херсон : Херсонська міська друкарня, 2010. – 376 с.

191. Тихомиров Ю. А. Административное право и процесс : полный курс / Ю. А. Тихомиров. ‑ М. : Тихомиров М. Ю., 2001. – 652 с.

192. Битяк Ю. П. Адміністративне право України : підруч. для юрид. вузів і ф-тів / Ю. П. Битяк, В. В. Богуцький, В. М. Гаращук, О. В. Дяченко та ін. ; за ред. Ю. П. Битяка. – Х. : Право, 2000. – 544 с.

193. Тацишин І. Б. Адміністративно-правове забезпечення інформаційних відносин в галузі реклами : дис. … канд. юрид. наук : 12.00.07 / Тацишин Ігор Богданович ; Львівський держ. ун-т внутрішніх справ. – Л., 2009. – 198 с.

194. Битяк Ю. П. Адміністративне право України : підручник / Ю. П. Битяк, В. М. Гаращук, О. В. Дьяченко та ін. ; за ред. Ю. П. Битяка. – К. : Юрінком Інтер, 2007. – 544 с.

195. Неделин Р. Г. Государственное администрирование в сфере налогообложения в Российской Федерации : автореф. на соискание учен.степени дисс. канд. юрид. наук : спец. 12.00.14 «Административное право, финансовое право, информационное право» / Р. Г. Неделин ; Моск. гуманитар. ун-т. – М., 2010. – 24 с.

196. Марченко В. Б. Адміністративно-правове регулювання у сфері справляння податків : автореф. дис. на здобуття наук. ступеня канд. юрид. наук : спец. 12.00.07 «Адміністративне право і процес; фінансове право; інформаційне право» / В. Б. Марченко ; Нац. ун-т держ. податкової служби України. – Ірпінь, 2009. – 20 с.

197. Ожегов С. И. Толковый словарь русского языка / С. И. Ожегов. – М. : Русский язык, 1988. – 760 с.

198. Пирожкова Ю. В. Адміністративно-правове регулювання у сфері автомобілебудування в Україні: організаційний аспект : [монографія] / Ю. В. Пирожкова. – Запоріжжя, 2008. – 204 с.

199. Кудряшов В. П. Курс фінансів : навч. посібник / В. П. Кудряшов. – К. : Знання, 2008. – 431 с.

200. Макаренко А. П. Раціональне оподаткування та його принципи в ринковій економіці / А. П. Макаренко // Наукові праці Полтавської державної аграрної академії. – 2011. – Вип. 2. : Т. 1. – С. 329–336. – (Серія: Економічні науки).

201. Усенко Г. С. Понятт